受疫情影響,2022年度初級會計考試延期舉行,同學們有了更充足的備考時間,“熟能生巧”,同學們在備考會計的過程中要結(jié)合具體試題加深對目標知識點的理解。職上會計考試網(wǎng)為同學們整理了企業(yè)所得稅率模擬練習題,供大家練習參考。
A上市公司2017年1月1日所有者權(quán)益構(gòu)成情況下:股本1500萬元,資本公積100萬元,盈余公積300萬元,未分配利潤400萬元。2017年度實現(xiàn)利潤總額為200萬元,按10%和5%分別提取法定盈余公積和任意盈余公積。向投資者分配現(xiàn)金股利80萬元,企業(yè)所得稅率25%。假定不存在納稅調(diào)整事項及其他因素,A上市公司2017年12月31日未分配利潤為( )萬元。
527.5
447.5
550
607.5
根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定,下列對企業(yè)所得稅稅率說法不正確的是( )。
符合條件的小型微利企業(yè),適用20%的企業(yè)所得稅稅率
企業(yè)所得稅法實行比例稅率
國家重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)。適用15%的企業(yè)所得稅率
合格境外機構(gòu)投資者取得來源于中國境內(nèi)的股息,適用20%的優(yōu)惠稅率
S公司是一家在中國境內(nèi)成立的外商投資企業(yè),主要從事體檢和健康咨詢等業(yè)務 。由于近年來國內(nèi)居民對健康問題日益關(guān)注,公司的業(yè)務發(fā)展較快 。S公司準備擴大經(jīng)營規(guī)模,增加分店并購買新的檢測設(shè)備 。為了解決資金問題,除向銀行借款外,2014年初S公司向其境外母公司T公司(非金融企業(yè))借款8000萬人民幣,雙方約定借款利率為8%,借款期限2年 。已知銀行同期同類貸款利率是4%,S公司的權(quán)益性投資為3000萬元 。要求:(1)非金融企業(yè)之間借款的利息扣除政策 。(2)簡述關(guān)聯(lián)方借款的利息扣除政策 。(3)分析S公司向其境外母公司T公司的借款所支付的利息,2014年稅前扣除的金額為多少 。家用電器的開發(fā)、生產(chǎn)和銷售,其客戶遍布多個國家,在中國境內(nèi)的企業(yè)所得稅率為25% 。2012年在境外設(shè)立一家分支機構(gòu),主要負責該國的產(chǎn)品銷售和售后服務工作 。已知,遠洋股份及其分支機構(gòu)在2013年和2014年的經(jīng)營情況如下:
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