真題演練是高效備考的有效途徑之一，同學(xué)們在備考會(huì)計(jì)的過程中要結(jié)合具體試題加深對目標(biāo)知識(shí)點(diǎn)的理解。職上會(huì)計(jì)考試網(wǎng)為同學(xué)們整理了內(nèi)控制度模擬練習(xí)題，供大家練習(xí)參考。

下列事項(xiàng)中，屬于對信賴不足風(fēng)險(xiǎn)恰當(dāng)描述的是（   ） 。

• A

  根據(jù)抽樣結(jié)果對內(nèi)控制度的信賴程度高于其實(shí)際應(yīng)信賴的程度

• B

  根據(jù)抽樣結(jié)果對內(nèi)控制度的信賴程度低于其實(shí)際應(yīng)信賴的程度

• C

  根據(jù)抽樣結(jié)果對實(shí)際存在重大錯(cuò)誤的賬戶余額得出不存在重大錯(cuò)誤的結(jié)論

• D

  根據(jù)抽樣結(jié)果對實(shí)際不存在重大錯(cuò)誤的賬戶余額得出存在重大錯(cuò)誤的結(jié)論

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American Restaurants Inc.是一家大型連鎖餐廳（以下簡稱American公司），成立至今已有30多年，擁有一系列完備的公司政策和操作規(guī)范，這在保證其為客戶提供卓越服務(wù)的同時(shí)，在成本控制方面也游刃有余。該公司收購了一家私營餐廳Family Diner。在Family Diner適應(yīng)了American公司的政策和規(guī)程后，American公司在其內(nèi)部審計(jì)部門開展了若干審計(jì)項(xiàng)目。

首先，American公司希望確定其新收購的餐廳是否正確地填寫了薪資表，并將正確的金額提交至州政府和聯(lián)邦政府。American公司審計(jì)的第二項(xiàng)內(nèi)容涉及餐廳的現(xiàn)金收入過程，因?yàn)镕amily Diner絕大部分的收入都是現(xiàn)金而非刷卡消費(fèi)。公司內(nèi)部審計(jì)員完成審計(jì)后發(fā)現(xiàn)，F(xiàn)amily Diner尚未建立嚴(yán)格的現(xiàn)金內(nèi)控制度。他們發(fā)現(xiàn)Family Diner將大量現(xiàn)金存放在附近一個(gè)辦公室內(nèi)，該辦公室經(jīng)常不上鎖。同時(shí)，F(xiàn)amily Diner每周進(jìn)行一次現(xiàn)金存款，但未綜合考慮存款情況、每日現(xiàn)金收入總和和預(yù)計(jì)的現(xiàn)金開銷。審計(jì)人員還發(fā)現(xiàn)，F(xiàn)amily Diner公司負(fù)責(zé)現(xiàn)金對賬的人員離職了，導(dǎo)致其所有對賬工作延后了幾個(gè)月。此外，F(xiàn)amily Diner 未要求其服務(wù)生按照法律規(guī)定上報(bào)小費(fèi)數(shù)量，同時(shí)Family Diner的食物廢棄量超過公司指導(dǎo)原則要求。

問題：

1. a.確定和描述兩種主要的內(nèi)部審計(jì)類型。

b.確定場景中所描述的審計(jì)類型。

2. a.確定和描述三種內(nèi)部控制目標(biāo)。

b.Family Diner是否達(dá)到了上述控制目標(biāo)？請解釋您的回答。

3. a.定義預(yù)防性控制和檢查性控制。

b.為Fanily Diner 推薦一種預(yù)防性控制和檢查性控制改革方案，從而降低現(xiàn)金收入過程中存在的風(fēng)險(xiǎn)。

4. a.分別解釋固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)。

b.說明每個(gè)風(fēng)險(xiǎn)對Family Diner現(xiàn)金收入過程有何相關(guān)影響。

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