代扣代繳企業(yè)所得稅賬務處理
(一)代扣代繳營業(yè)稅的會計處理:
根據(jù)稅法規(guī)定,建筑施工企業(yè)對分包單位進行分包工程結算時,或境外企業(yè)向境內企業(yè)提供勞務,在支付勞務費用時,必須履行代扣代繳營業(yè)稅的義務。
1.扣繳義務人在計算應代扣營業(yè)稅并繳納時,編制會計分錄
借:應付帳款--×××單位
貸:應交稅費--應交營業(yè)稅
借:應交稅費--應交營業(yè)稅
貸:銀行存款
(二)代扣代繳個人所得稅的會計處理:
1.代扣代繳本企業(yè)員工工資薪金個人所得稅時,編制會計分錄
借:應付工資
貸:其他應付款--代扣個人所得稅
借:其他應付款--代扣個人所得稅
貸:銀行存款
2.代扣代繳承包承租所得、股息、紅利所得個人所得稅,查帳計征和帶征企業(yè)其會計處理相同。
代扣代繳時,編制會計分錄
借:利潤分配--未分配利潤
貸:其他應付款--代扣個人所得稅
借:其他應付款--代扣個人所得稅
貸:銀行存款
3.支付個人勞務所得代扣代繳個人所得稅時,編制會計分錄
借:有關成本費用科目
貸:其他應付款--代扣個人所得稅
貸:銀行存款(或現(xiàn)金)
借:其他應付款--代扣個人所得稅
貸:銀行存款
4.支付內部職工集資利息代扣代繳個人所得稅時,編制會計分錄
借:財務費用
貸:其他應付款--代扣個人所得稅
貸:銀行存款(或現(xiàn)金)
借:其他應付款--代扣個人所得稅
貸:銀行存款
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