母公司與子公司往來款在合并報表怎么抵消
2022-11-22 10:23:00 來源：網(wǎng)絡(luò)
母公司與子公司往來款在合并報表怎么抵消
母子公司合并報表,不論它們之間有否內(nèi)部交易,首先應(yīng)當(dāng)無條件地編制以下三項抵消分錄:
把母公司對納入合并范圍的子公司的長期股權(quán)投資按權(quán)益法進行調(diào)整(只調(diào)整到合并報表,為后面的兩項合并抵消分錄打下基礎(chǔ).合并會計報表中的母公司數(shù)據(jù)仍按成本法列報)
借:長期投權(quán)投資-損益調(diào)整(子公司在被母公司投資控股后實現(xiàn)的未分配利潤和盈余公積增加數(shù)×母公司持股份額)
貸:投資收益(母公司本期對子公司的投資收益,=子公司本期凈利潤×母公司持股份額)
年初未分配利潤(母公司以前年度對子公司的投資收益)
借:長期股權(quán)投資-股權(quán)投資差額(子公司在被母公司投資控股后資本公積的增加累計數(shù))
貸:資本公積
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