第三章 支付結(jié)算法律制度

　　第1單元 支付結(jié)算概述

　　考點(diǎn)1：支付結(jié)算概述(★)(P60)

　　(一)主要支付工具

　　1.傳統(tǒng)的人民幣非現(xiàn)金支付工具主要包括“三票一卡”和結(jié)算方式。“三票一卡”是指三種票據(jù)(匯票、本票和支票)和銀行卡，結(jié)算方式包括匯兌、托收承付和委托收款。

　　2.我國(guó)目前已形成了以票據(jù)和銀行卡為主體，以電子支付為發(fā)展方向的非現(xiàn)金支付工具體系。

【直播2020年初級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試直播系統(tǒng)班熱招中>>

【一起備考】2020年初級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試備考群
【微信訂閱，微信掃碼或搜索“職上會(huì)計(jì)人”，免費(fèi)領(lǐng)取全套資料包】 

　　(二)辦理支付結(jié)算的原則

　　1.恪守信用，履約付款原則

　　在辦理支付結(jié)算業(yè)務(wù)時(shí)，誠(chéng)實(shí)守信就是要做到按照合同規(guī)定及時(shí)付款，不得無(wú)故拖延或者拒絕支付。

　　2.誰(shuí)的錢(qián)進(jìn)誰(shuí)的賬，由誰(shuí)支配原則

　　除法律法規(guī)另有規(guī)定外，銀行無(wú)權(quán)在未經(jīng)存款人授權(quán)或委托的情況下，擅自動(dòng)用存款人在銀行賬戶里的資金。

　　3.銀行不墊款原則

　　(1)銀行是辦理支付結(jié)算業(yè)務(wù)的中介機(jī)構(gòu)，應(yīng)按照付款人的委托，將資金支付給付款人指定的收款人，或者按照收款人的委托，將歸收款人所有的資金轉(zhuǎn)賬收入到收款人的賬戶中。

　　(2)付款人賬戶內(nèi)沒(méi)有資金或資金不足，或者收款人應(yīng)收的款項(xiàng)由于付款人的原因不能收回時(shí)，銀行的中介職責(zé)可以不履行，因?yàn)殂y行沒(méi)有為存款人墊付資金的義務(wù)，銀行與存款人另有約定除外。

　　【提示】當(dāng)銀行扮演支付結(jié)算“中介機(jī)構(gòu)”角色時(shí)，應(yīng)當(dāng)不墊款;但當(dāng)銀行扮演支付結(jié)算“當(dāng)事人”角色時(shí)(例如銀行承兌匯票的承兌銀行)，應(yīng)當(dāng)依法承擔(dān)責(zé)任。

　　【例題1·多選題】根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于單位、個(gè)人在社會(huì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中使用的人民幣非現(xiàn)金支付工具的有( )。(2015年)

　　A.本票

　　B.匯票

　　C.股票

　　D.支票

　　【答案】ABD

　　【解析】傳統(tǒng)的人民幣非現(xiàn)金支付工具主要包括“三票一卡”和結(jié)算方式：(1)“三票一卡”包括匯票、本票、支票和銀行卡(選項(xiàng)ABD);(2)結(jié)算方式包括匯兌、托收承付和委托收款。

　　考點(diǎn)2：辦理支付結(jié)算的基本要求(★★★)(P61)

　　1.使用合規(guī)憑證

　　單位、個(gè)人和銀行辦理支付結(jié)算，必須使用按中國(guó)人民銀行統(tǒng)一規(guī)定印制的票據(jù)憑證和結(jié)算憑證。

　　2.維護(hù)存款人賬戶內(nèi)資金的自主支配權(quán)

　　除國(guó)家法律、行政法規(guī)另有規(guī)定外，銀行不得為任何單位或者個(gè)人查詢賬戶情況，不得為任何單位或者個(gè)人凍結(jié)、扣劃款項(xiàng)，不得停止單位、個(gè)人存款的正常支付。

　　3.票據(jù)和結(jié)算憑證的偽造、變?cè)臁⒏?/p>

　　(1)偽造，是指無(wú)權(quán)限人假冒他人或虛構(gòu)他人名義簽章的行為。

　　(2)變?cè)?，是指無(wú)權(quán)更改票據(jù)內(nèi)容的人，對(duì)票據(jù)上簽章以外的記載事項(xiàng)加以改變的行為。

　　(3)更改

　?、俪銎苯痤~、出票日期、收款人名稱不得更改，更改的票據(jù)無(wú)效;更改的結(jié)算憑證，銀行不予受理。

　?、趯?duì)票據(jù)和結(jié)算憑證上的其他記載事項(xiàng)，原記載人可以更改，更改時(shí)應(yīng)當(dāng)由原記載人在更改處簽章證明。

　　考點(diǎn)3：結(jié)算紀(jì)律(★)(P112)

　　1.單位和個(gè)人辦理支付結(jié)算業(yè)務(wù)應(yīng)遵守的結(jié)算紀(jì)律

　　(1)不準(zhǔn)簽發(fā)沒(méi)有資金保證的票據(jù)或遠(yuǎn)期支票，套取銀行信用;

　　(2)不準(zhǔn)簽發(fā)、取得和轉(zhuǎn)讓沒(méi)有真實(shí)交易和債權(quán)債務(wù)的票據(jù)，套取銀行和他人資金;

　　(3)不準(zhǔn)無(wú)理拒絕付款，任意占用他人資金;

　　(4)不準(zhǔn)違反規(guī)定開(kāi)立和使用賬戶。

　　2.銀行辦理支付結(jié)算應(yīng)遵守的紀(jì)律

　　(1)不準(zhǔn)以任何理由壓票、任意退票、截留挪用客戶和他行資金;

　　(2)不準(zhǔn)無(wú)理拒絕支付應(yīng)由銀行支付的票據(jù)款項(xiàng);

　　(3)不準(zhǔn)受理無(wú)理拒付、不扣少扣滯納金;

　　(4)不準(zhǔn)違章簽發(fā)、承兌、貼現(xiàn)票據(jù)，套取銀行資金;

　　(5)不準(zhǔn)簽發(fā)空頭銀行匯票、銀行本票和辦理空頭匯款;

　　(6)不準(zhǔn)在支付結(jié)算制度之外規(guī)定附加條件，影響匯路暢通;

　　(7)不準(zhǔn)違反規(guī)定為單位和個(gè)人開(kāi)立賬戶;

　　(8)不準(zhǔn)拒絕受理、代理他行正常結(jié)算業(yè)務(wù)。

　　【例題·單選題】根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于結(jié)算紀(jì)律的表述中，正確的是( )。(2017年)

　　A.銀行辦理支付結(jié)算，不得以任何理由壓票

　　B.單位和個(gè)人辦理支付結(jié)算，不得以任何理由拒絕付款

　　C.銀行辦理支付結(jié)算，可以在支付結(jié)算制度之外附加條件

　　D.單位和個(gè)人辦理支付結(jié)算，可以簽發(fā)無(wú)資金保證的票據(jù)

　　【答案】A

掃碼或搜索【職上Tracy老師帶你學(xué)中會(huì)】

即刻獲取2022年中會(huì)查分提醒及成績(jī)快速查詢?nèi)肟?/span>

關(guān)注不迷路。

2022初會(huì)成績(jī)即將公布，掃碼或搜索

【職上會(huì)計(jì)學(xué)堂】

即刻預(yù)約

查分提醒及驚喜額外福利

考試結(jié)束后，將為您更新2022初會(huì)真題及答案解析

關(guān)注不迷路。