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基金從業(yè)資格考試科目二《證券投資基金基礎知識》中考查財務比率的概念和公式運用,包括流動性比率、財務杠桿比率和營運效率比率等。
1.流動性比率
流動性比率是用來衡量企業(yè)短期償債能力的比率。流動比率大于2,企業(yè)也可以足額償付其短期債務;速動比率大于1時,企業(yè)才能維持較好的財務穩(wěn)定狀況和短期償債能力。
流動比率=流動資產(chǎn)/流動負債
速動比率=(流動資產(chǎn)-存貨)/流動負債
2.財務杠桿比率
財務杠桿比率同樣是分析企業(yè)償債能力的風險指標。不同的是,財務杠桿比率衡量的是企業(yè)長期償債能力。
資產(chǎn)負債率=負債總額/資產(chǎn)總額
權(quán)益乘數(shù)=資產(chǎn)/所有者權(quán)益
負債權(quán)益比=負債總額/所有者權(quán)益總額
資產(chǎn)負債率=負債/資產(chǎn)
利息倍數(shù)=EBIT(息稅前利潤)/利息
3.營運效率比率
營運效率用來體現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營期間的資產(chǎn)從投入到產(chǎn)出的流轉(zhuǎn)速度,能夠反映企業(yè)資產(chǎn)的管理質(zhì)量和利用效率。
存貨周轉(zhuǎn)率=年銷售成本/年均存貨,存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)=365天/存貨周轉(zhuǎn)率
應收賬款周轉(zhuǎn)率=銷售收入/年均應收賬款,應收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)=365天/應收賬款周轉(zhuǎn)率
總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=年銷售收入/年均總資產(chǎn),總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)=365天/總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率
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