6.下列各項(xiàng)中，除另有規(guī)定外，可以享受增值稅出口免稅并退稅優(yōu)惠政策的有(　　)。

　　A.來料加工復(fù)出口的貨物

　　B.小規(guī)模納稅人委托外貿(mào)企業(yè)出口的自產(chǎn)貨物

　　C.企業(yè)在國內(nèi)采購并運(yùn)往境外作為國外投資的貨物

　　D.對外承包工程公司運(yùn)出境外用于對外承包項(xiàng)目的貨物

2020年注冊會計(jì)師備考通關(guān)秘籍 點(diǎn)擊下載>> 

　　7.下列關(guān)于繳納消費(fèi)稅適用計(jì)稅依據(jù)的表述中，正確的有(　　)。

　　A.委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)當(dāng)首先以受托方同類消費(fèi)品銷售價(jià)格作為計(jì)稅依據(jù)

　　B.投資入股的自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)以納稅人同類應(yīng)稅消費(fèi)品最高售價(jià)作為計(jì)稅依據(jù)

　　C.用于連續(xù)生產(chǎn)非應(yīng)稅消費(fèi)品的自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)以同類應(yīng)稅消費(fèi)品最高售價(jià)作為計(jì)稅依據(jù)

　　D.換取消費(fèi)資料的自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)以納稅人同類消費(fèi)品平均價(jià)格作為計(jì)稅依據(jù)

　　8.下列出口業(yè)務(wù)中，消費(fèi)稅實(shí)行出口免稅但不退稅政策的有(　　)。

　　A.化妝品生產(chǎn)企業(yè)出口的自產(chǎn)高檔化妝品

　　B.外貿(mào)企業(yè)購進(jìn)后直接出口的實(shí)木地板

　　C.汽車制造廠出口自產(chǎn)的小汽車

　　D.汽車制造廠委托外貿(mào)企業(yè)代理出口自產(chǎn)的小汽車

　　9.下列關(guān)于消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的說法，正確的有(　　)。

　　A.采用分期收款方式銷售應(yīng)稅消費(fèi)品，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間是實(shí)際收到銷售款當(dāng)天

　　B.某汽車廠采用托收承付結(jié)算方式銷售小汽車，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為發(fā)出小汽車并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天

　　C.某汽車廠采用預(yù)收貨款方式銷售小汽車，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到預(yù)收貨款的當(dāng)天

　　D.某化妝品廠采用賒銷方式銷售高檔化妝品，合同規(guī)定收款日為4月10日，實(shí)際收到貨款為6月8日，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為4月10日

　　10.下列關(guān)于消費(fèi)稅納稅地點(diǎn)的表述中，正確的有(　　)。

　　A.納稅人的總、分支機(jī)構(gòu)不在同一縣(市)的，一律在總機(jī)構(gòu)所在地繳納消費(fèi)稅

　　B.進(jìn)口的應(yīng)稅消費(fèi)品，由進(jìn)口人或者其代理人向報(bào)關(guān)地海關(guān)申報(bào)納稅

　　C.納稅人委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)在納稅人核算地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

　　D.納稅人到外縣(市)銷售自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的，于應(yīng)稅消費(fèi)品銷售后，向機(jī)構(gòu)所在地或者居住地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納消費(fèi)稅

　　6.

　　【答案】CD

　　【解析】選項(xiàng)AB：均屬于免稅但不予退稅的項(xiàng)目。

　　7.

　　【答案】AB

　　【解析】選項(xiàng)C：用于連續(xù)生產(chǎn)非應(yīng)稅消費(fèi)品的自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)以同類應(yīng)稅消費(fèi)品平均價(jià)格作為計(jì)稅依據(jù);選項(xiàng)D：換取消費(fèi)資料的自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)以納稅人同類應(yīng)稅消費(fèi)品的最高售價(jià)作為計(jì)稅依據(jù)。

　　8.

　　【答案】ACD

　　【解析】有出口經(jīng)營權(quán)的“生產(chǎn)企業(yè)”自營出口或“生產(chǎn)企業(yè)”委托外貿(mào)企業(yè)代理出口“自產(chǎn)”的應(yīng)稅消費(fèi)品，依據(jù)其實(shí)際出口數(shù)量免征消費(fèi)稅，不予辦理退還消費(fèi)稅。

　　9.

　　【答案】BD

　　【解析】選項(xiàng)A：采用分期收款方式銷售應(yīng)稅消費(fèi)品，消費(fèi)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為銷售合同規(guī)定的收款日期的當(dāng)天，書面合同沒有約定收款日期或無書面合同的，為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品的當(dāng)天;選項(xiàng)C：采用預(yù)收貨款方式結(jié)算，其消費(fèi)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品的當(dāng)天。

　　10.

　　【答案】BD

　　【解析】納稅人(批發(fā)卷煙的納稅人除外)的總機(jī)構(gòu)與分支機(jī)構(gòu)不在同一縣(市)，但在同一省(自治區(qū)、直轄市)的，應(yīng)當(dāng)分別向各自機(jī)構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅，經(jīng)批準(zhǔn)，可以由總機(jī)構(gòu)匯總向總機(jī)構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅，故選項(xiàng)A錯(cuò)誤。委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，除委托個(gè)人加工外，由受托方向機(jī)構(gòu)所在地或居住地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)解繳代收代繳的消費(fèi)稅稅款，故選項(xiàng)C錯(cuò)誤。

2022年中級經(jīng)濟(jì)師3天特訓(xùn)營免費(fèi)領(lǐng)！！