注冊(cè)會(huì)計(jì)師
篩選結(jié)果 共找出247題

乙公司內(nèi)審部門(mén)在對(duì)公司內(nèi)控情況進(jìn)行評(píng)價(jià)時(shí)，抽取與A客戶(hù)進(jìn)行的某項(xiàng)業(yè)務(wù)，查看相關(guān)原始單據(jù)，并將交易整個(gè)過(guò)程，包括最初起源，到會(huì)計(jì)處理，信息系統(tǒng)和財(cái)務(wù)報(bào)告編制，直到這項(xiàng)交易在財(cái)務(wù)報(bào)表中報(bào)告出來(lái)進(jìn)行跟蹤 。根據(jù)以上信息可以判斷，該公司內(nèi)審部門(mén)使用的方法是（   ） 。

  • A

    實(shí)地查驗(yàn)

  • B

    審閱與檢查

  • C

    穿行測(cè)試

  • D

    比較分析

下列關(guān)于審計(jì)委員會(huì)的說(shuō)法中，錯(cuò)誤的是（   ） 。

  • A

    審計(jì)委員會(huì)是董事會(huì)下設(shè)的委員會(huì)，全部由獨(dú)立、非行政董事組成

  • B

    審計(jì)委員會(huì)成員是否擁有相關(guān)的財(cái)務(wù)經(jīng)驗(yàn)并不重要

  • C

    董事會(huì)關(guān)于內(nèi)部控制的主要目標(biāo)會(huì)授權(quán)給審計(jì)委員會(huì)負(fù)責(zé)

  • D

    審計(jì)委員會(huì)應(yīng)每年至少與外聘及內(nèi)部審計(jì)師會(huì)面一次，討論與審計(jì)相關(guān)的事宜

下列選項(xiàng)中，不屬于財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制的是（）。

  • A

    妥善保管涉及資產(chǎn)的各種文件資料

  • B

    為大樓或其內(nèi)的區(qū)域設(shè)立門(mén)禁系統(tǒng)

  • C

    定期對(duì)實(shí)物資產(chǎn)進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)

  • D

    明確會(huì)計(jì)憑證的裝訂和保管手續(xù)責(zé)任

國(guó)外某大型銀行職員在未向主管領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告的情況下進(jìn)行金融衍生品投資，結(jié)果造成巨額損失，這種情況違反了控制活動(dòng)中的（   ） 。

  • A

    授權(quán)審批

  • B

    人員控制

  • C

    監(jiān)督及管理控制

  • D

    計(jì)算和會(huì)計(jì)

下列有關(guān)內(nèi)部控制制度評(píng)價(jià)說(shuō)法錯(cuò)誤的是（   ） 。

  • A

    企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照制定評(píng)價(jià)方案、實(shí)施評(píng)價(jià)活動(dòng)、編制評(píng)價(jià)報(bào)告等程序開(kāi)展內(nèi)部控制評(píng)價(jià)

  • B

    內(nèi)部控制有效性是企業(yè)建立與實(shí)施內(nèi)部控制能夠?yàn)榭刂颇繕?biāo)的實(shí)現(xiàn)提供合理保證

  • C

    內(nèi)控缺陷可以分為設(shè)計(jì)缺陷和運(yùn)行缺陷

  • D

    企業(yè)進(jìn)行內(nèi)控有效性評(píng)價(jià)，僅對(duì)內(nèi)控設(shè)計(jì)有效性進(jìn)行評(píng)價(jià)，不包括內(nèi)控運(yùn)行有效性評(píng)價(jià)

根據(jù)2008年我國(guó)頒布的《內(nèi)部控制基本規(guī)范》，反舞弊機(jī)制屬于內(nèi)部控制要素中的（   ） 。

  • A

    風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

  • B

    控制活動(dòng)

  • C

    內(nèi)部監(jiān)督

  • D

    信息與溝通

甲公司是一家上市公司，按照要求在董事會(huì)下設(shè)立審計(jì)委員會(huì) 。某日審計(jì)委員會(huì)在開(kāi)會(huì)商討相關(guān)事項(xiàng)時(shí)，產(chǎn)生了意見(jiàn)分歧，彼此均堅(jiān)持自己的意見(jiàn) 。此時(shí)，應(yīng)采取的做法是（   ） 。

  • A

    提請(qǐng)董事長(zhǎng)解決

  • B

    提請(qǐng)總經(jīng)理解決

  • C

    提請(qǐng)董事會(huì)解決

  • D

    提請(qǐng)股東大會(huì)解決

依據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第1號(hào)——組織架構(gòu)》，以下需關(guān)注的主要風(fēng)險(xiǎn)是（）。

  • A

    內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)計(jì)不科學(xué)，權(quán)責(zé)分配不合理，可能導(dǎo)致機(jī)構(gòu)重疊

  • B

    缺乏明確的發(fā)展戰(zhàn)略或發(fā)展戰(zhàn)略實(shí)施不到位，可能導(dǎo)致企業(yè)盲目發(fā)展

  • C

    人力資源激勵(lì)約束制度不合理.關(guān)鍵崗位人員管理不完善，可能導(dǎo)致人才流失

  • D

    安全生產(chǎn)措施不到位，責(zé)任不落實(shí)，可能導(dǎo)致企業(yè)發(fā)生安全事故

在我國(guó)頒布的內(nèi)部控制基本規(guī)范中，被稱(chēng)為企業(yè)實(shí)施內(nèi)部控制的基礎(chǔ)，是其他內(nèi)部因素根基的要素是（）。

  • A

    信息與溝通

  • B

    內(nèi)部監(jiān)督

  • C

    內(nèi)部環(huán)境

  • D

    控制活動(dòng)

甲公司聘請(qǐng)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所在對(duì)公司內(nèi)控進(jìn)行評(píng)價(jià)時(shí)，發(fā)現(xiàn)該公司存在一處明顯的內(nèi)控缺點(diǎn)，可能?chē)?yán)重影響內(nèi)部整體控制的有效性，進(jìn)而導(dǎo)致企業(yè)無(wú)法及時(shí)防范或發(fā)現(xiàn)嚴(yán)重偏離整體控制目標(biāo)的情形。根據(jù)以上信息可以判斷，該缺陷屬于（）。

  • A

    設(shè)計(jì)缺陷

  • B

    運(yùn)行缺陷

  • C

    重大缺陷

  • D

    重要缺陷