甲事業(yè)單位為財政全額撥款的事業(yè)單位(以下簡稱甲單位),自2015年起,實行國庫集中支付和政府采購制度。經(jīng)財政部門核準(zhǔn),甲單位的工資支出、10萬元以上的物品和服務(wù)采購支出實行財政直接支付方式,10萬元以下的物品和服務(wù)采購支出以及日常零星支出實行財政授權(quán)支付方式。
2015年,財政部門批準(zhǔn)的甲單位年度預(yù)算為2000萬元。1~11月份,甲單位累計預(yù)算支出數(shù)為1800萬元,其中,1500萬元已由財政直接支付,300萬元已由財政授權(quán)支付;12月份經(jīng)財政部門核定的用款計劃數(shù)為200萬元,其中,財政直接支付的用款計劃數(shù)為150萬元,財政授權(quán)支付的用款計劃數(shù)為50萬元。
甲單位2015年12月份發(fā)生的有關(guān)事項如下:
(1)2日,甲單位收到代理銀行轉(zhuǎn)來的“財政授權(quán)支付到賬通知書”,通知書中注明的本月授權(quán)額度為50萬元。
(2)4日,甲單位收到財政國庫支付執(zhí)行機構(gòu)委托代理銀行轉(zhuǎn)來的“財政直接支付入賬通知書”和“工資發(fā)放明細(xì)表”,通知書和明細(xì)表中注明的工資支出金額為80萬元,代理銀行已將80萬元劃入甲單位職工個人賬戶。
(3)6日,甲單位按規(guī)定的政府采購程序與A供貨商簽訂一項購貨合同,購買一臺設(shè)備,合同金額為55萬元。合同約定,所購設(shè)備由A供貨商于5天內(nèi)交付,設(shè)備價款在交付驗貨后由甲單位向財政申請直接支付。
(4)9日,甲單位收到所購設(shè)備和購貨發(fā)票,購貨發(fā)票上注明的金額為55萬元。甲單位在驗貨后,于當(dāng)日向財政國庫支付執(zhí)行機構(gòu)提交了“財政直接支付申請書”,向財政申請支付A供貨商貨款,當(dāng)日收到“財政直接支付入賬通知書”,通知書中注明的金額為55萬元。
(5)14日,甲單位從零余額賬戶提取現(xiàn)金5萬元。
(6)15日,甲單位報銷差旅費4.8萬元,并用現(xiàn)金購買一批隨用隨買的辦公用品0.1萬元。
(7)20日,甲單位按規(guī)定的政府采購程序與B供貨商簽訂一項購貨合同,購買10臺辦公用計算機,合同金額為9萬元。合同約定,所購計算機由B供貨商于本月22日交付,貨款由甲單位在驗貨后向代理銀行開具支付令。
(8)22日,甲單位收到所購計算機,但購貨發(fā)票尚未收到。甲單位驗貨后,向代理銀行開具了支付令,通知代理銀行支付B供貨商貨款。
(9)24日,甲單位收到B供貨商轉(zhuǎn)來的購貨發(fā)票,發(fā)票中注明的金額為9萬元。
要求:
根據(jù)上述資料,逐筆編制甲單位的會計分錄。(答案中的金額單位用萬元表示)