題目

?指出該企業(yè)財務(wù)人員在匯算清繳企業(yè)所得稅時存在哪些不合法之處？并分別說明理由。

計算該企業(yè)2016年度匯算清繳企業(yè)所得稅時應(yīng)補繳或者退回的稅款。

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在匯算清繳企業(yè)所得稅時存在的不合法之處：

①連續(xù)持有境內(nèi)上市公司股票不足12個月取得的股息、紅利等權(quán)益性投資收益100萬元，不屬于免稅收入。該企業(yè)財務(wù)人員將其調(diào)減應(yīng)納稅所得額，不合法。

②企業(yè)購置并實際使用的安全生產(chǎn)專用設(shè)備，該專用設(shè)備投資額的10%可以從企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅額中抵免，而不是從應(yīng)納稅所得額中抵免。

③新技術(shù)研發(fā)費用未形成無形資產(chǎn)計入當(dāng)期損益的，在按照規(guī)定據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上，再按照研究開發(fā)費用的50%加計扣除，研究開發(fā)費用應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額=100×50%=50（萬元）。

④銀行罰息20萬元允許在稅前扣除，無需調(diào)增應(yīng)納稅所得額。86

⑤實際撥繳的工會經(jīng)費未超過扣除限額，可以據(jù)實扣除，無需調(diào)整應(yīng)納稅所得額。此外，軟件生產(chǎn)企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費中的職工培訓(xùn)費4萬元，可以全額在稅前扣除。因此，三項經(jīng)費應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=(35-28)+（10-4-5）=8（萬元）o

⑥未減半征收企業(yè)所得稅不合法。根據(jù)規(guī)定，我國境內(nèi)新辦的符合條件的軟件企業(yè)經(jīng)認定后，在2017年12月31日前自獲利年度起，第1年和第2年免征企業(yè)所得稅，第3年至第5年按25%的法定稅率減半征收企業(yè)所得稅。該軟件生產(chǎn)企業(yè)2013年經(jīng)過認定并獲利，2016年應(yīng)減半征收企業(yè)所得稅。


多做幾道

A公司發(fā)布的招標文件中的招標期限是否符合規(guī)定？說明理由。

符合專業(yè)條件的供應(yīng)商僅為5家，是否應(yīng)予以廢標？說明理由。

甲單位與B建筑公司簽訂補充合同的金額是否符合規(guī)定？說明理由。

賈某發(fā)明作為治療疾病用的治療儀是否屬于不授予專利權(quán)的項目？并說明理由。

在該治療儀已在學(xué)術(shù)會議上作了發(fā)表的情況下再去申請專利，為何仍具有新穎性？

國務(wù)院專利行政部門沒有采納甲研究所的意見是否正確？并說明理由。

該治療儀專利保護期限可到何時為止？說明理由。

A企業(yè)和B高校的行為是否構(gòu)成侵犯賈某的專利權(quán)？分別說明理由。

計算業(yè)務(wù)（1）應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額；

計算業(yè)務(wù)（2）應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額；

計算業(yè)務(wù)（3）應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額；

計算業(yè)務(wù)（4）應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額；

計算業(yè)務(wù)（5）應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額；

計算該企業(yè)2015年應(yīng)納的企業(yè)所得稅。

?指出該企業(yè)財務(wù)人員在匯算清繳企業(yè)所得稅時存在哪些不合法之處？并分別說明理由。

計算該企業(yè)2016年度匯算清繳企業(yè)所得稅時應(yīng)補繳或者退回的稅款。

計算該企業(yè)境內(nèi)所得應(yīng)納企業(yè)所得稅；

計算A國分支機構(gòu)在我國應(yīng)補繳企業(yè)所得稅額。

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