某卷煙廠為增值稅一般納稅人,主要生產(chǎn)卷煙和雪茄煙,卷煙的最高價210元/條、平均價200元/條(均為不含稅價格)。2014年6月生產(chǎn)經(jīng)營情況如下:
(1)進(jìn)口一批煙絲,支付貨價28萬元,運(yùn)抵我國境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前發(fā)生的運(yùn)費(fèi)、保險費(fèi)合計2萬元,關(guān)稅稅率50%,將煙絲從海關(guān)監(jiān)管區(qū)運(yùn)至本企業(yè)倉庫發(fā)生運(yùn)輸費(fèi)用1萬元,取得運(yùn)輸企業(yè)開具的貨運(yùn)增值稅專用發(fā)票;進(jìn)口一輛商務(wù)客車用于接待,支付貨價20萬元,境外運(yùn)輸費(fèi)用和保險費(fèi)無法確定,經(jīng)海關(guān)查實(shí),同期相同業(yè)務(wù)的運(yùn)輸費(fèi)用占貨價的5%,商務(wù)客車的關(guān)稅稅率為25%、消費(fèi)稅稅率為5%,繳納進(jìn)口環(huán)節(jié)稅金后海關(guān)放行,上述進(jìn)口業(yè)務(wù)均取得了海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書。
(2)向煙農(nóng)收購煙葉,收購憑證上注明價款80萬元,并按收購價款的10%向煙葉生產(chǎn)者支付了價外補(bǔ)貼,卷煙廠直接將其運(yùn)往A企業(yè)加工煙絲,卷煙廠支付運(yùn)輸費(fèi)用3萬元,取得運(yùn)輸企業(yè)開具的貨運(yùn)增值稅專用發(fā)票;當(dāng)月收回?zé)熃z,取得增值稅專用發(fā)票,注明加工費(fèi)10萬元、增值稅額1.7萬元,A企業(yè)沒有同類煙絲的銷售價格。
(3)從B生產(chǎn)企業(yè)購進(jìn)已稅煙絲,取得增值稅專用發(fā)票,注明金額2000萬元、增值稅額340萬元;從C生產(chǎn)企業(yè)購進(jìn)煙絲,取得普通發(fā)票,注明金額212萬元;購進(jìn)其他材料,取得增值稅專用發(fā)票,注明金額140萬元、增值稅額23.8萬元,支付運(yùn)輸單位(增值稅一般納稅人)運(yùn)費(fèi)10萬元,取得貨運(yùn)增值稅專用發(fā)票,該材料運(yùn)輸途中因管理不善損失了4%;從某供銷社購進(jìn)勞保用品,取得增值稅專用發(fā)票,注明銷售額1000萬元、增值稅額170萬元。
(4)本月生產(chǎn)領(lǐng)用外購已稅煙絲生產(chǎn)卷嫻,共生產(chǎn)卷煙2200箱。向商場銷售卷煙400箱,取得不含稅銷售額2000萬元,由于貨款收回及時,給予商場2%折扣,實(shí)際取得收入1960萬元,支付銷貨運(yùn)輸費(fèi)用60萬元,并取得了運(yùn)輸公司開具的貨運(yùn)增值稅專用發(fā)票。銷售給專賣店卷煙500箱,取得不含稅銷售額2500萬元,并取得專賣店延期付款利息收入3.51萬元,已向?qū)Ψ介_具了普通發(fā)票。銷售雪茄煙取得不含稅銷售額600萬元,包裝費(fèi)8. 19萬元,開具普通發(fā)票。
(5)將6箱卷煙換取原材料,供貨方提供的原材料價款30萬元、增值稅5.1萬元,雙方均開具了增值稅專用發(fā)票。
(6)將50條卷煙贈送給各經(jīng)銷單位;企業(yè)經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn),將1箱卷煙分給職工作福利。
(相關(guān)問題說明:煙葉稅稅率為20%;煙絲消費(fèi)稅稅率為30%、雪茄煙消費(fèi)稅稅率為36%;本月月初庫存外購煙絲買價20萬元,月末庫存外購煙絲買價35萬元。本月取得的合規(guī)發(fā)票均在本月認(rèn)證并抵扣。)
要求:根據(jù)上述資料,按照下列序號計算回答問題,每問需計算出合計數(shù)。
(1)卷煙廠進(jìn)口煙絲應(yīng)繳納的關(guān)稅、消費(fèi)稅≮增值稅;
(2)進(jìn)口商務(wù)客車應(yīng)繳納的關(guān)稅、消費(fèi)稅、增值稅、車輛購置稅;
(3)業(yè)務(wù)(2)準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額;
(4)A企業(yè)應(yīng)代收代繳消費(fèi)稅;
(5)該卷煙廠業(yè)務(wù)(3)可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額;
(6)該卷煙廠當(dāng)月可抵扣的消費(fèi)稅;
(7)計算卷煙廠當(dāng)月應(yīng)自行向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納的增值稅、消費(fèi)稅。