甲公司2×17年度發(fā)生的有關(guān)交易或事項(xiàng)如下:(1)2×17年10月1日有一筆已到期的銀行貸款本金10 000 000元,利息1 500 000元,甲公司具有還款能力,但因與乙銀行存在其他經(jīng)濟(jì)糾紛,而未按時(shí)歸還乙銀行的貸款,2×17年12月1日,乙銀行向人民法院提起訴訟。截至2×17年12月31日人民法院尚未對案件進(jìn)行審理。甲公司法律顧問認(rèn)為敗訴的可能性60%,預(yù)計(jì)將要支付的罰息、訴訟費(fèi)用在1 000 000至1 200 000元之間,其中訴訟費(fèi)50 000元。(2)2×17年10月6日,甲公司委托銀行向丙公司貸款60 000 000元,由于經(jīng)營困難,2×17年10月6日貸款到期時(shí)丙公司無力償還貸款,甲公司依法起訴丙公司,2×17年12月6日,人民法院一審判決甲公司勝訴,責(zé)成丙公司向甲公司償付貸款本息70 000 000元,并支付罰息及其他費(fèi)用6 000 000元,兩項(xiàng)合計(jì)76 000 000元,但由于種種原因,丙公司未履行判決,直到2×17年12月31日,甲公司尚未采取進(jìn)一步的行動(dòng)。相應(yīng)的會(huì)計(jì)處理。
甲公司為乙公司的母公司,2013年3月1日發(fā)生如下業(yè)務(wù),甲公司以1000萬元的價(jià)格將其生產(chǎn)的產(chǎn)品銷售給乙公司,其銷售成本為750萬元。乙公司購買該產(chǎn)品作為管理用固定資產(chǎn)使用。乙公司對該固定資產(chǎn)按5年的使用期限采用年限平均法計(jì)提折舊,預(yù)計(jì)凈殘值為0。2016年12月31日甲公司由于生產(chǎn)管理的變化不再需要該項(xiàng)固定資產(chǎn),決定對該固定資產(chǎn)進(jìn)行提前報(bào)廢清理,取得的清理收入為300萬元。不考慮其他因素的影響。要求:編制2013年的合并財(cái)務(wù)報(bào)表中與該項(xiàng)固定資產(chǎn)有關(guān)的抵銷分錄。(答案中的金額單位用萬元表示)
甲公司為乙公司的母公司,2013年3月1日發(fā)生如下業(yè)務(wù),甲公司以1000萬元的價(jià)格將其生產(chǎn)的產(chǎn)品銷售給乙公司,其銷售成本為750萬元。乙公司購買該產(chǎn)品作為管理用固定資產(chǎn)使用。乙公司對該固定資產(chǎn)按5年的使用期限采用年限平均法計(jì)提折舊,預(yù)計(jì)凈殘值為0。2016年12月31日甲公司由于生產(chǎn)管理的變化不再需要該項(xiàng)固定資產(chǎn),決定對該固定資產(chǎn)進(jìn)行提前報(bào)廢清理,取得的清理收入為300萬元。不考慮其他因素的影響。要求:編制2014年的合并財(cái)務(wù)報(bào)表中與該項(xiàng)固定資產(chǎn)有關(guān)的抵銷分錄。(答案中的金額單位用萬元表示)
甲公司為乙公司的母公司,2013年3月1日發(fā)生如下業(yè)務(wù),甲公司以1000萬元的價(jià)格將其生產(chǎn)的產(chǎn)品銷售給乙公司,其銷售成本為750萬元。乙公司購買該產(chǎn)品作為管理用固定資產(chǎn)使用。乙公司對該固定資產(chǎn)按5年的使用期限采用年限平均法計(jì)提折舊,預(yù)計(jì)凈殘值為0。2016年12月31日甲公司由于生產(chǎn)管理的變化不再需要該項(xiàng)固定資產(chǎn),決定對該固定資產(chǎn)進(jìn)行提前報(bào)廢清理,取得的清理收入為300萬元。不考慮其他因素的影響。要求:編制2016年的合并財(cái)務(wù)報(bào)表中與該項(xiàng)固定資產(chǎn)有關(guān)的抵銷分錄。(答案中的金額單位用萬元表示)
甲公司為乙公司的母公司,2013年3月1日發(fā)生如下業(yè)務(wù),甲公司以1000萬元的價(jià)格將其生產(chǎn)的產(chǎn)品銷售給乙公司,其銷售成本為750萬元。乙公司購買該產(chǎn)品作為管理用固定資產(chǎn)使用。乙公司對該固定資產(chǎn)按5年的使用期限采用年限平均法計(jì)提折舊,預(yù)計(jì)凈殘值為0。2016年12月31日甲公司由于生產(chǎn)管理的變化不再需要該項(xiàng)固定資產(chǎn),決定對該固定資產(chǎn)進(jìn)行提前報(bào)廢清理,取得的清理收入為300萬元。不考慮其他因素的影響。要求:編制2015年的合并財(cái)務(wù)報(bào)表中與該項(xiàng)固定資產(chǎn)有關(guān)的抵銷分錄。(答案中的金額單位用萬元表示)
甲公司系增值稅一般納稅人,適用增值稅稅率為17%,適用的所得稅稅率為25%,按凈利潤的10%計(jì)提法定盈余公積。甲公司2016年度財(cái)務(wù)報(bào)告批準(zhǔn)報(bào)出日為2017年3月5日,2016年度所得稅匯算清繳于2017年4月30日完成,預(yù)計(jì)未來期間能夠取得足夠的應(yīng)納稅所得額用以抵減可抵扣暫時(shí)性差異,相關(guān)資料如下:資料一:2016年6月30日,甲公司尚存無訂單的W商品500件,單位成本為2.1萬元/件,市場銷售價(jià)格為2萬元/件,估計(jì)銷售費(fèi)用為0.05萬元/件。甲公司未曾對W商品計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。資料二:2016年10月15日,甲公司以每件1.8萬元的銷售價(jià)格將500件W商品全部銷售給乙公司,并開具了增值稅專用發(fā)票,商品已發(fā)出,付款期為1個(gè)月,甲公司此項(xiàng)銷售業(yè)務(wù)滿足收入確認(rèn)條件。資料三:2016年12月31日,甲公司仍未收到乙公司上述貨款,經(jīng)減值測試,按照應(yīng)收賬款余額的10%計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。資料四:2017年2月1日,因W商品質(zhì)量缺陷,乙公司要求甲公司在原銷售價(jià)格基礎(chǔ)上給予10%的折讓,當(dāng)日,甲公司同意了乙公司的要求,開具了紅字增值稅專用發(fā)票,并據(jù)此調(diào)整原壞賬準(zhǔn)備的金額。假定上述銷售價(jià)格和銷售費(fèi)用均不含增值稅,且不考慮其他因素。要求:(5)編制2017年2月1日因銷售折讓調(diào)整壞賬準(zhǔn)備及相關(guān)所得稅的會(huì)計(jì)分錄。(6)編制2017年2月1日因銷售折讓結(jié)轉(zhuǎn)損益及調(diào)整盈余公積的會(huì)計(jì)分錄。(答案中的金額單位用萬元表示)(2017年)