題目

乙公司為增值稅一般納稅人,所得稅稅率為25%,2015年度發(fā)生的部分經濟業(yè)務如下:3.9月25日,對一臺設備進行提前報廢處置,報廢時該設備的賬面原價為50萬元,累計折舊為30萬元,發(fā)生清理費用0.8萬元,取得殘料變價收入2萬元。9月25日報廢設備,應確認的清理損失為( )。

  • A

    17.2萬元

  • B

    18.8萬元

  • C

    20.8萬元

  • D

    21.2萬元

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固定資產凈值503020(萬元

清理損失=200.8218.8(萬元)


多做幾道

2003年6月,自然人甲、乙與其他投資人采取發(fā)起設立方式,共同投資設立了A股份有限公司(以下簡稱A公司)。2011年3月,A公司對外公告的2010年度報告顯示:A公司2010年度利潤總額為2000萬元,通過公益組織向災區(qū)捐款300萬元。要求:根據上述資料,為下列問題從備選答案中選出正確的答案。對A公司2010年向災區(qū)的捐款,在計算應納稅所得額時可以扣除的數額為(  )。

  • B

    150萬元

  • C

    240萬元

  • D

    300萬元

20×6年1月,甲、乙、丙、丁四人共同投資設立A有限責任公司(簡稱“A公司”),注冊資本500萬元,主要從事商品批發(fā)與零售。公司章程規(guī)定:甲、乙、丙、丁分別以實物、現金、知識產權與勞務出資,出資額分別是200萬元、130萬元、100萬元和70萬元,四人首次出資額合計85萬元。公司登記機關糾正了A公司章程中的違法之處后予以登記。20×7年5月,戊向A公司出資80萬元成為股東。要求:根據上述資料,為下列問題從備選答案中選出正確的答案。1.A公司章程規(guī)定的下列出資方式中,符合法律規(guī)定的是(  )。  

  • A

    實物

  • B

    現金

  • C

    知識產權

  • D

    勞務

(一)資料  2013年3月,趙某、錢某、孫某、李某打算設立一家有限責任公司,四人草擬公司章程規(guī)定:公司股東為趙某、錢某、孫某和李某;公司設董事會,全體股東均為董事;公司不設監(jiān)事會,由李某擔任監(jiān)事,趙某為公司經理。經咨詢律師得知,草擬的公司章程內容有不合法內容,遂作出修改,2013年6月,四人投資的丙有限公司(簡稱“丙公司”)成立,主要從事藥品經銷,為增值稅一般納稅人。2015年3月,丙公司銷售無批準文號的藥品,被當地食品藥品監(jiān)督管理局處以罰款,丙公司對該處罰不服,提起行政復議。2015年4月,錢某、孫某和李某提議解聘趙某經理職務。2015年5月,丙公司購進一批藥品,從銷售方取得的增值稅專用發(fā)票注明金額30萬元,增值稅額5.1萬元,丙公司委托某運輸公司運輸該批藥品,取得貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票上注明金額1萬元,增值稅額0.11萬元,丙公司5月份取得的這兩張增值稅專用發(fā)票均通過了主管稅務機關認證。當月,由于管理不善,該藥品的5%被盜。2015年9月,丙公司在境內銷售藥品取得銷售收入100萬元(二)要求:根據上述資料,為下列問題從備選答案中選出正確的答案。(5)丙公司2015年9月取得的銷售收入,除增值稅外,還應繳納(  )。

  • A

    土地增值稅

  • B

    消費稅

  • C

    企業(yè)所得稅

  • D

    關稅

(一)資料  2013年3月,趙某、錢某、孫某、李某打算設立一家有限責任公司,四人草擬公司章程規(guī)定:公司股東為趙某、錢某、孫某和李某;公司設董事會,全體股東均為董事;公司不設監(jiān)事會,由李某擔任監(jiān)事,趙某為公司經理。經咨詢律師得知,草擬的公司章程內容有不合法內容,遂作出修改,2013年6月,四人投資的丙有限公司(簡稱“丙公司”)成立,主要從事藥品經銷,為增值稅一般納稅人。2015年3月,丙公司銷售無批準文號的藥品,被當地食品藥品監(jiān)督管理局處以罰款,丙公司對該處罰不服,提起行政復議。2015年4月,錢某、孫某和李某提議解聘趙某經理職務。2015年5月,丙公司購進一批藥品,從銷售方取得的增值稅專用發(fā)票注明金額30萬元,增值稅額5.1萬元,丙公司委托某運輸公司運輸該批藥品,取得貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票上注明金額1萬元,增值稅額0.11萬元,丙公司5月份取得的這兩張增值稅專用發(fā)票均通過了主管稅務機關認證。當月,由于管理不善,該藥品的5%被盜。2015年9月,丙公司在境內銷售藥品取得銷售收入100萬元(二)要求:根據上述資料,為下列問題從備選答案中選出正確的答案。(2)根據《行政復議法》的規(guī)定,下列表述中正確的為(  )。

  • A

    丙公司無權提出行政復議

  • B

    丙公司必須以書面形式提出行政復議

  • C

    行政復議的被申請人為當地食品藥品監(jiān)督管理局

  • D

    丙公司必須在知道該行政處罰之日起60日內提出行政復議申請

A市甲股份有限公司(以下簡稱甲公司) 成立于2006年3月,從事化工產品生產,是增值稅的一般納稅人。甲公司召開董事會會議擬審議通過的事項中,符合《公司法》規(guī)定的有(  )。

  • A

    更換公司總經理

  • B

    更換公司財務負責人

  • C

    修改公司章程部分條款

  • D

    更換由職工代表擔任的公司董事

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