(一)資料2017年2月,某審計(jì)組對(duì)N公司2016年度財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行審計(jì)。有關(guān)業(yè)務(wù)情況和資料如下:1審計(jì)人員在對(duì)N公司內(nèi)部控制進(jìn)行調(diào)查了解時(shí)發(fā)現(xiàn):(1)出納員負(fù)責(zé)辦理貨幣資金業(yè)務(wù),同時(shí)保管支票和財(cái)務(wù)專(zhuān)用章。(2) 因倉(cāng)庫(kù)安裝了攝像監(jiān)控裝置,不實(shí)行定期存貨盤(pán)點(diǎn)制度,存貨出庫(kù)單未連續(xù)編號(hào)。(3)某些固定資產(chǎn)的處置未經(jīng)公司管理層的書(shū)面批準(zhǔn)。(4)未設(shè)立專(zhuān)門(mén)的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu),但在總經(jīng)理辦公室專(zhuān)門(mén)設(shè)立稽查專(zhuān)員從事公司內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)。(5)財(cái)務(wù)部門(mén)每?jī)蓚€(gè)月編制一次銀行存款余額調(diào)節(jié)表。(6)公司所有的資本性預(yù)算經(jīng)過(guò)董事會(huì)批準(zhǔn)后方可生效。2審計(jì)人員執(zhí)行了下列審計(jì)程序:(1)分析比較各月材料和產(chǎn)品成本差異率,判斷是否存在人為調(diào)節(jié)生產(chǎn)成本和存貨余額的可能。(2)抽查部分存貨入庫(kù).出庫(kù)業(yè)務(wù),追蹤其業(yè)務(wù)處理。(3)選擇若干標(biāo)準(zhǔn)成本與實(shí)際成本差異較大的賬戶(hù),檢查其差異調(diào)整有無(wú)差異分析記錄和被授權(quán)人批準(zhǔn)。(4)審查庫(kù)存原材料的明細(xì)賬的記錄,復(fù)算結(jié)存成本。(二)要求:根據(jù)上述資料,為下列問(wèn)題從備選答案中選出正確的答案?!百Y料1”中,同時(shí)違反內(nèi)部控制中“實(shí)物控制”和“憑證與記錄控制”要求的是:
- A
出納員負(fù)責(zé)辦理貨幣資金業(yè)務(wù),同時(shí)保管支票和財(cái)務(wù)專(zhuān)用章
- B
因倉(cāng)庫(kù)安裝了攝像監(jiān)控裝置,不實(shí)行定期存貨盤(pán)點(diǎn)制度,存貨出庫(kù)單未連續(xù)編號(hào)
- C
某些固定資產(chǎn)的處置未經(jīng)公司管理層的書(shū)面批準(zhǔn)
- D
財(cái)務(wù)部門(mén)每?jī)蓚€(gè)月編制一次銀行存款余額調(diào)節(jié)表