某服裝廠(增值稅一般納稅人)位于市區(qū),2016年5月發(fā)生下列業(yè)務:(l)購入A面料,取得增值稅專用發(fā)票注明價款50000元,增值稅稅額8500元,支付采購運費,取得運輸公司(一般納稅人)開具的增值稅專用發(fā)票,注明運費金額500元。(2)進口B面料,關稅完稅價格36000元,關稅稅率5%,繳納進口環(huán)節(jié)相關稅金后,海關放行并填發(fā)了進口增值稅專用繳款書;支付從港口到廠區(qū)運費,取得運輸公司(一般納稅人)開具的增值稅專用發(fā)票,注明運費金額1000元.(3)用B面料生產(chǎn)300件連衣裙,單位成本每件40元。將200件委托某商廈代銷,要求商廈代銷價150元/件(含稅),當月末收到商廈代銷清單,售出100件。商廈與該廠結算總額15000元,另向商廈支付結算總額20%的返還款。將100件同樣款式的連衣裙作為禮品送給協(xié)作單位。(4)用上月購進的A面料生產(chǎn)600件西裝,單位成本每件100元,成本中外購比例60%(假設成本中不含運費).將其中100件發(fā)給本廠職工作為福利;將其中400件以每件180元的不含稅批發(fā)價批發(fā)給某集團企業(yè);30件因管理不善丟失。其他相關資料:本月取得的相關票據(jù)符合稅法規(guī)定,并在當月通過認證和抵扣。要求:根據(jù)上述資料,回答下列問題。(1)該服裝廠進口環(huán)節(jié)繳納的各項稅額合計為( )元。A.6120B.7160C.8016D.8226(2)該服裝廠當期可以從銷項稅額中抵扣的進項稅額為( )元。A.14465B.14655C.14785D.14965(3)該服裝廠當期增值稅銷項稅額為( )元。A.16598.97B.17479.49C.19658.97D.20115.23(4)該服裝廠應向稅務機關繳納的增值稅為( )元。A.5003.97B.4873.97C.4712.97D.4677.97
2013年9月1日某公司由于承擔國束重要工程項目,經(jīng)批準免稅進口了一套電子設備。使用2年后項目完工.2015年8月31日公司將該設備出售給了國內(nèi)另一家公司,并向海關申報辦理補稅手續(xù)。已知該電子設備進口時,海關審定的完稅價格為300萬元.2013年進口時該設備適用的關稅稅率為9%,2015年海關接受該公司申報辦理補繳關稅手續(xù)時,該設備適用的關稅稅率為7%,海關規(guī)定的監(jiān)管年限為5年,接規(guī)定公司應補繳關稅多少萬元?
某進出口公司從美國進口一批化工原料共500噸,貨物以境外口岸離岸價格成交,每噸折合人民幣為20000元,買方按每噸500元人民幣承擔原料包裝費,另按每噸1000元人民幣支付中介傭金,并向自己的采購代理人支付購貨傭金5000元人民幣。已知該貨物運抵中國海關境內(nèi)輸入地點起卸前的運輸、保險扣其他勞務費用為每噸2000元人民幣,進口后另發(fā)生運費和裝卸費用共計300元人民幣,計算進口該批化工原料關稅的完稅價格為多少元?
我國某納稅人(在我國適用25%的所得稅稅率)有來自A國的應稅所得50萬元和來自B國的應稅所得80萬元,則其分國抵免限額為:
我國某納稅人(在我國適用25%的所得稅稅率)有來自A國的應稅所得50萬元和來自B國的應稅所得80萬元,則其綜合抵免限額為:
(根據(jù)最新規(guī)定及教材內(nèi)容修改)張某2017年12月8日,從4S店購買一輛轎車供自己使用,支付含增值稅車價款106000元,另支付代收臨時牌照費150元,代收保險費352元,支付購買工具件和零配件價款2035元,車輛裝飾費250元。收到有關票據(jù)。計算車輛購置稅應納稅額。