2016年1月A生產(chǎn)企業(yè)(增值稅一般納稅人)進口貨物,海關(guān)審定的關(guān)稅完稅價格為500萬元,關(guān)稅稅率為10%.海關(guān)代征了進口環(huán)節(jié)的增值稅,取得海關(guān)進口增值稅專用繳款書。進料加工復出口業(yè)務(wù)保稅進口料件一批,到岸價格400萬元,海關(guān)暫免征稅予以放行,從國內(nèi)市場購進原材料支付的價款為1400萬元.取得增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅為238萬元。進料加工復出口貨物的出口離岸價為1000萬元人民幣。內(nèi)銷貨物的銷售額為1200萬元(不舍稅)。誼企業(yè)出口貨物適用“免抵退”稅的稅收政策,上期留抵稅額50萬元。要求計算當期應繳納或應退的增值稅稅額、免抵稅額及實際留到下期抵扣的稅頓。(該企業(yè)按“實耗法”計算保稅料件的組成計稅價格,進料加工計劃分配率為23%;假定上述貨物內(nèi)銷時均適用17%的增值稅稅率,出口退稅率為11%)
2013年9月1日某公司由于承擔國束重要工程項目,經(jīng)批準免稅進口了一套電子設(shè)備。使用2年后項目完工.2015年8月31日公司將該設(shè)備出售給了國內(nèi)另一家公司,并向海關(guān)申報辦理補稅手續(xù)。已知該電子設(shè)備進口時,海關(guān)審定的完稅價格為300萬元.2013年進口時該設(shè)備適用的關(guān)稅稅率為9%,2015年海關(guān)接受該公司申報辦理補繳關(guān)稅手續(xù)時,該設(shè)備適用的關(guān)稅稅率為7%,海關(guān)規(guī)定的監(jiān)管年限為5年,接規(guī)定公司應補繳關(guān)稅多少萬元?
某進出口公司從美國進口一批化工原料共500噸,貨物以境外口岸離岸價格成交,每噸折合人民幣為20000元,買方按每噸500元人民幣承擔原料包裝費,另按每噸1000元人民幣支付中介傭金,并向自己的采購代理人支付購貨傭金5000元人民幣。已知該貨物運抵中國海關(guān)境內(nèi)輸入地點起卸前的運輸、保險扣其他勞務(wù)費用為每噸2000元人民幣,進口后另發(fā)生運費和裝卸費用共計300元人民幣,計算進口該批化工原料關(guān)稅的完稅價格為多少元?
我國某納稅人(在我國適用25%的所得稅稅率)有來自A國的應稅所得50萬元和來自B國的應稅所得80萬元,則其分國抵免限額為:
我國某納稅人(在我國適用25%的所得稅稅率)有來自A國的應稅所得50萬元和來自B國的應稅所得80萬元,則其綜合抵免限額為:
(根據(jù)最新規(guī)定及教材內(nèi)容修改)張某2017年12月8日,從4S店購買一輛轎車供自己使用,支付含增值稅車價款106000元,另支付代收臨時牌照費150元,代收保險費352元,支付購買工具件和零配件價款2035元,車輛裝飾費250元。收到有關(guān)票據(jù)。計算車輛購置稅應納稅額。