位于縣城的某內(nèi)資原煤生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人,從事衰竭期煤礦的開采。2016年1月發(fā)生以下業(yè)務(wù):(l)購進(jìn)挖掘機(jī)一臺,取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價款為60萬元,增值稅稅款為10.2萬元。支付運費并取得運輸企業(yè)(增值稅一般納稅人)開具的增值稅專用發(fā)票注明運輸費用255萬元。(2)購進(jìn)低值易耗品,取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額為8萬元。(3)開采原煤10000噸。采取分期收款方式銷售原煤9000噸,每噸不含稅單價500元。購銷合同約定,本月應(yīng)收取1/3的價款.但實際只收取不含稅價款120萬元。另支付不含稅運費382萬元并取得運輸企業(yè)(增值稅一般納稅人)開具的增值稅專用發(fā)票。(4)為職工宿舍供暖,使用本月開采的原煤200噸;另將本月開采的原煤500噸無償贈送給某有長期業(yè)務(wù)往來的客戶。(5)銷售開采原煤過程中產(chǎn)生的天然氣125千立方米,取得不含稅銷售額25萬元。(6)月末盤點時發(fā)現(xiàn)月初購進(jìn)的低值易耗品的1/5因管理不善而丟失(已作進(jìn)項稅額抵扣)。(說明:相關(guān)票據(jù)在本月通過主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證并申報抵扣;增值稅月初留抵稅額為0;假設(shè)該企業(yè)所在地原煤的資源稅稅率6%,天然氣資源稅稅率6%。)要求:根據(jù)上述資料,回答下列問題。(l)計算該企業(yè)當(dāng)月的增值稅進(jìn)項稅額為( )萬元。A.18.9B.19.1C.19.3D.195(2)計算該企業(yè)當(dāng)月的增值稅銷項稅額為( )萬元。A.31.2B.32.jC33.9D34.7(3)計算該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅為( )萬元。A.16.5B.16.9C.17.4D18.6(4)計算該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的資源稅為( )萬元。A.7.22B.7.77C.9.78D.11.1
2013年9月1日某公司由于承擔(dān)國束重要工程項目,經(jīng)批準(zhǔn)免稅進(jìn)口了一套電子設(shè)備。使用2年后項目完工.2015年8月31日公司將該設(shè)備出售給了國內(nèi)另一家公司,并向海關(guān)申報辦理補(bǔ)稅手續(xù)。已知該電子設(shè)備進(jìn)口時,海關(guān)審定的完稅價格為300萬元.2013年進(jìn)口時該設(shè)備適用的關(guān)稅稅率為9%,2015年海關(guān)接受該公司申報辦理補(bǔ)繳關(guān)稅手續(xù)時,該設(shè)備適用的關(guān)稅稅率為7%,海關(guān)規(guī)定的監(jiān)管年限為5年,接規(guī)定公司應(yīng)補(bǔ)繳關(guān)稅多少萬元?
某進(jìn)出口公司從美國進(jìn)口一批化工原料共500噸,貨物以境外口岸離岸價格成交,每噸折合人民幣為20000元,買方按每噸500元人民幣承擔(dān)原料包裝費,另按每噸1000元人民幣支付中介傭金,并向自己的采購代理人支付購貨傭金5000元人民幣。已知該貨物運抵中國海關(guān)境內(nèi)輸入地點起卸前的運輸、保險扣其他勞務(wù)費用為每噸2000元人民幣,進(jìn)口后另發(fā)生運費和裝卸費用共計300元人民幣,計算進(jìn)口該批化工原料關(guān)稅的完稅價格為多少元?
我國某納稅人(在我國適用25%的所得稅稅率)有來自A國的應(yīng)稅所得50萬元和來自B國的應(yīng)稅所得80萬元,則其分國抵免限額為:
我國某納稅人(在我國適用25%的所得稅稅率)有來自A國的應(yīng)稅所得50萬元和來自B國的應(yīng)稅所得80萬元,則其綜合抵免限額為:
(根據(jù)最新規(guī)定及教材內(nèi)容修改)張某2017年12月8日,從4S店購買一輛轎車供自己使用,支付含增值稅車價款106000元,另支付代收臨時牌照費150元,代收保險費352元,支付購買工具件和零配件價款2035元,車輛裝飾費250元。收到有關(guān)票據(jù)。計算車輛購置稅應(yīng)納稅額。