題目

2005年1月某經(jīng)濟特區(qū)的甲外商投資企業(yè)與乙外商投資企業(yè)合并成立丙企業(yè)，丙企業(yè)于6月份購買國產(chǎn)設(shè)備價稅合計金額50萬元，當年取得應納稅所得額200萬元，適用企業(yè)所得稅稅率15％。甲企業(yè)獲利年度是1997年，2000年以后均被認定為先進技術(shù)企業(yè)，2003年虧損30萬元，2004年應納稅所得額90萬元；乙企業(yè)獲利年度為2000年，2004年應納稅所得額80萬元。丙企業(yè)2005年應納企業(yè)所得稅(　　)萬元。(不考慮地方所得稅)

  • A

    12

  • B

    15

  • C

    18

  • D

    30

掃碼查看暗號，即可獲得解鎖答案！

點擊獲取答案
【解析】國產(chǎn)設(shè)備投資抵免限額=50X 40％=20(萬元)。甲企業(yè)獲利年度是1997年，2000年以后均被認定為先進技術(shù)企業(yè)，1997～1998年免稅，1 999～2001年減半，2002～2004年繼續(xù)減半，繼續(xù)減半后稅率為10％，甲企業(yè)2004年應納稅額=(90-30)×10％=6(萬元)；乙企業(yè)獲利年度為2000年，2000～2001年免稅，2002～2004年減半征收，減半后稅率為7．5％，2004年應納稅額=80×7．5％=6(萬元)。企業(yè)合并當年購買國產(chǎn)設(shè)備的，其前一年的企業(yè)所得稅基數(shù)為合并前各企業(yè)實際繳納的企業(yè)所得稅之和，所以購買設(shè)備前一年實際繳納企業(yè)所得稅=6+6=12(萬元)，新增稅額=200×15％-12=18(萬元)，只能抵免18萬元，抵免后實際應納企業(yè)所得稅=200×15％-18=12（萬元)。
【說明】教材未涉及該內(nèi)容。

多做幾道

城鎮(zhèn)土地使用稅征稅方式是(　　)。

  • A

    按年計征，分期繳納

  • B

    按次計征

  • C

    按年計征，分期預繳

  • D

    按期繳納

某企業(yè)實際占地面積共為25000平方米，其中5000平方米為廠區(qū)以外的綠化區(qū)，企業(yè)子弟學校占地1000平方米。另外，該企業(yè)出租土地－塊計2000平方米給其他單位使用，還借1000平方米給部隊作訓練場地(該企業(yè)所處地段適用年稅額為2元／平方米)。該企業(yè)應繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅為(　　)元。

  • A

    50000

  • B

    40000

  • C

    36000 

  • D

    32000

下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅納稅期限的說法中，正確的是(　　)。

  • A

    按年計征，一次繳納

  • B

    按年計征，分期繳納

  • C

    納稅期限由省、自治區(qū)、直轄市國稅局確定

  • D

    納稅期限由省、自治區(qū)、直轄市地稅局確定

關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅義務發(fā)生時間，下列說法中，正確的是(　　)。

  • A

    納稅人新征用的耕地，自批準征用之日起滿1年開始繳納城鎮(zhèn)土地使用稅

  • B

    納稅人新征用的非耕地，自批準征用之月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅

  • C

    購置新建商品房，自房屋交付使用之月起計征城鎮(zhèn)土地使用稅

  • D

    出租、出借房產(chǎn)，自交付出租、出借房產(chǎn)之月起計征城鎮(zhèn)土地使用稅

某企業(yè)總機構(gòu)2012年實際占用土地面積共30000平方米，其中5000平方米為廠區(qū)內(nèi)的綠化區(qū)，企業(yè)的醫(yī)院共占地500平方米；企業(yè)分設(shè)的A機構(gòu)占地3000平方米，其中有無償使用公安機關(guān)的一塊場地100平方米。單位稅額為5元/平方米。該企業(yè)2012年應繳納城鎮(zhèn)土地使用稅共為(　　)元。

  • A

    150000

  • B

    157500

  • C

    156500

  • D

    162500

最新試題

該科目易錯題

該題目相似題