根據(jù)材料回答{TSE}題: 某市一家汽車生產(chǎn)企業(yè),為增值稅一般納稅人,采用新會計準(zhǔn)則進(jìn)行賬務(wù)處理,適用企業(yè)所得稅稅率25%。2011年生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)如下: (1)全年直接銷售小汽車取得不含稅銷售收入8000萬元(不含對外投資,包含為某市汽車出租公司定制出租車,收取定做費500萬元);全年購進(jìn)原材料,取得增值稅專用發(fā)票,注明稅款850萬元(已通過主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證)?! ?2)2月,企業(yè)將自產(chǎn)的一批小汽車對外投資,該批產(chǎn)品市場不含稅價格200萬元,企業(yè)已做賬務(wù)處理,該批汽車的庫存成本為110萬元?! ?3)企業(yè)接受捐贈原材料一批,價值100萬元并取得捐贈方開具的增值稅專用發(fā)票,進(jìn)項稅額17萬元,該項捐贈收入企業(yè)已計入營業(yè)外收入核算?! ?4)8月1日,企業(yè)將一塊土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓給B公司,轉(zhuǎn)讓收入1000萬元,該土地使用權(quán)原購進(jìn)價格380萬元,已經(jīng)攤銷220萬元?! ?5)企業(yè)全年小汽車銷售成本4800萬元(不含對外投資的部分);發(fā)生的銷售費用為1800萬元(其中廣告費為1000萬元,宣傳費用200萬元),管理費用為800萬元(其中業(yè)務(wù)。招待費為90萬元,新產(chǎn)品開發(fā)費為120萬元,安置殘疾人支付工資28萬元);財務(wù)費用為350萬元?! ?6)已計入成本、費用中的全年實發(fā)工資總額為400萬元(屬于合理限度的范圍),實際發(fā)生的職工工會經(jīng)費6萬元、職工福利費60萬元、職工教育經(jīng)費5萬元。 (7)對外轉(zhuǎn)讓小汽車的先進(jìn)生產(chǎn)技術(shù)所有權(quán),取得收入700萬元,相配比的成本、費用為100萬元(收入、成本、費用均獨立核算)。 (8)6月8日,取得國債利息收入300萬元;6月10日,取得直接投資境內(nèi)居民企業(yè)分配的股息收入830萬元,已知境內(nèi)被投資企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率為15%。 (9)通過當(dāng)?shù)孛裾窒蜇毨絽^(qū)捐款300萬元,稅收滯納金6萬元。 (10)財務(wù)費用350萬元中有向其他企業(yè)借款500萬元,按利率10%支付利息(銀行同期同類貸款利率6%),當(dāng)期發(fā)生匯兌損失20萬元?! ?上述租金收入不考慮房產(chǎn)稅和印花稅。小汽車消費稅稅率為9%,2009年教育經(jīng)費超標(biāo)2萬元、2010年超標(biāo)1萬元。){TS}2011年度企業(yè)計算應(yīng)納稅所得額時可直接扣除的稅費是( )萬元。
- A
895.20
- B
898.60
- C
900.23
- D
937.60