國(guó)內(nèi)某電力生產(chǎn)性企業(yè),經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目符合《公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定,2008年4月依法設(shè)立,增值稅一般納稅人。該企業(yè)設(shè)立的當(dāng)年取得收入,經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)享受稅收優(yōu)惠政策,2009年,該企業(yè)自行核算主營(yíng)業(yè)務(wù)收入為2700萬元,其他業(yè)務(wù)收入200萬元,扣除項(xiàng)目金額2820萬元,實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額80萬元,經(jīng)注冊(cè)稅務(wù)師審核,發(fā)現(xiàn)下列情況: (1)“管理費(fèi)用”賬戶列支100萬元,其中:業(yè)務(wù)招待費(fèi)30萬元、新產(chǎn)品技術(shù)開發(fā)費(fèi)40萬元、支付給母公司的管理費(fèi)10萬元;(2)“財(cái)務(wù)費(fèi)用”賬戶列支40萬元,其中:2009年6月1日向非金融企業(yè)借入資金200萬元用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng),當(dāng)年支付利息12萬元(同期銀行貸款年利率為6%);(3)“營(yíng)業(yè)外支出”賬戶列支50萬元,其中:對(duì)外捐贈(zèng)30萬元(通過縣級(jí)政府向貧困地區(qū)捐贈(zèng)20萬元,直接向某校捐贈(zèng)10萬元;價(jià)值40萬元的產(chǎn)品被盜(外購(gòu)原材料成本占60%),獲得保險(xiǎn)公司賠償30萬元;被環(huán)保部門處以罰款10萬元;(4)“投資收益”賬戶貸方發(fā)生額45萬元,其中:從境內(nèi)A公司(小型微利企業(yè))分回股息10萬元:從境外8公司分回股息30萬元,B公司適用企業(yè)所得稅稅率20%;國(guó)債利息收入5萬元;(5)實(shí)際支付工資總額300萬元,發(fā)生職工福利費(fèi)支出45萬元,職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)6萬元、職工教育經(jīng)費(fèi)7萬元,為職工支付商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)20萬元;(6)2009年1月份購(gòu)進(jìn)生產(chǎn)設(shè)備,設(shè)備投資額20萬元,經(jīng)過安裝,2月份投入使用,該設(shè)備按照直線法計(jì)提折舊,期限為10年,殘值率10%。企業(yè)將設(shè)備購(gòu)置支出一次性在成本中列支;(7)銷售本公司的原材料一批,銷售收入10萬元、增值稅額1.7萬元,該項(xiàng)業(yè)務(wù)收入未反映在賬務(wù)中;(8)用自產(chǎn)產(chǎn)品對(duì)外投資,產(chǎn)品成本70萬元,不含稅銷售價(jià)格100萬元,該項(xiàng)業(yè)務(wù)未反映在賬務(wù)中。根據(jù)上述資料,回答{TSE}問題:{TS}2009年度企業(yè)所得稅前可以扣除“管理費(fèi)用”和“財(cái)務(wù)費(fèi)用”共計(jì)( )萬元(考慮加計(jì)扣除因素)。
- A
107.05
- B
114.05
- C
126.50
- D
130.05