某船運(yùn)公司為增值稅一般納稅人,2016年6月購進(jìn)船舶配件取得的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款360萬元、稅額61.2萬元;開具普通發(fā)票取得的含稅收入包括國內(nèi)運(yùn)輸收入1287.6萬元、期租業(yè)務(wù)收入255.3萬元、打撈收入116.6萬元。該公司6月應(yīng)繳納的增值稅為( )。
- A
87.45萬元
- B
92.4萬元
- C
98.3萬元
- D
103.25萬元
某船運(yùn)公司為增值稅一般納稅人,2016年6月購進(jìn)船舶配件取得的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款360萬元、稅額61.2萬元;開具普通發(fā)票取得的含稅收入包括國內(nèi)運(yùn)輸收入1287.6萬元、期租業(yè)務(wù)收入255.3萬元、打撈收入116.6萬元。該公司6月應(yīng)繳納的增值稅為( )。
87.45萬元
92.4萬元
98.3萬元
103.25萬元
國內(nèi)運(yùn)輸收入和期租業(yè)務(wù)收入應(yīng)按“交通運(yùn)輸業(yè)”計(jì)算繳納增值稅;取得的打撈收入應(yīng)按“物流輔助服務(wù)”計(jì)算繳納增值稅。應(yīng)納增值稅=(1287.6+255.3)÷(1+11%)×11%+116.6÷(1+6%)×6%-61.2=98.3(萬元)
知識點(diǎn):一般納稅人應(yīng)納增值稅額的計(jì)算
題庫維護(hù)老師:LXR
多做幾道
當(dāng)需要采取稅收保全措施時(shí),下列資產(chǎn)中,不能納入稅收保全范圍的是(?。?/span>
被執(zhí)行人擁有的唯一一輛機(jī)動(dòng)車
被執(zhí)行人自有的金銀首飾
被執(zhí)行人新購入的價(jià)值4000元家具
被執(zhí)行人名下的別墅
甲公司與乙商場采用新設(shè)丙公司的方式進(jìn)行合并重組,符合企業(yè)所得稅特殊性稅務(wù)處理的條件。乙商場未繳清的稅款,應(yīng)( )。
由丙公司繼續(xù)履行,甲公司股東和乙商場股東不承擔(dān)連帶責(zé)任
由乙商場股東繼續(xù)履行,甲公司股東和丙公司股東承擔(dān)連帶責(zé)任
由丙公司繼續(xù)履行,乙商場股東承擔(dān)連帶責(zé)任
由乙商場股東繼續(xù)履行,丙公司承擔(dān)連帶責(zé)任
關(guān)于新增企業(yè)的所得稅征管范圍的說法,正確的是(?。?。
從2009年1月1日起,繳納增值稅的新增企業(yè),其企業(yè)所得稅由地方稅務(wù)局管理
從2009年1月1日起,繳納營業(yè)稅的新增企業(yè),其企業(yè)所得稅由地方稅務(wù)局管理
從2009年1月1日起,繳納營業(yè)稅的新增企業(yè),其企業(yè)所得稅由國家稅務(wù)局管理
從2009年1月1日起,新增的銀行、保險(xiǎn)公司,其企業(yè)所得稅由地方稅務(wù)局管理
關(guān)于稅款追征與退還的說法,正確的是( )。
納稅人多繳的稅款,稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)后應(yīng)當(dāng)立即退還
納稅人多繳的稅款,自結(jié)算稅款之日起5年內(nèi)發(fā)現(xiàn)的,可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)要求退還
納稅人多繳的稅款退回時(shí),應(yīng)加算銀行同期貸款利息
由于稅務(wù)機(jī)關(guān)適用法規(guī)錯(cuò)誤導(dǎo)致納稅人少繳稅款,稅務(wù)機(jī)關(guān)可以在3年內(nèi)補(bǔ)征稅款和加收滯納金
稅務(wù)機(jī)關(guān)對小型個(gè)體工商戶稅款征收的基本方法是(?。?/span>
代扣代繳
定期定額
查定征收
查賬征收
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