2011年12月，甲市乙縣國稅局對錦繡服裝公司進(jìn)行稅務(wù)檢查時發(fā)現(xiàn)，該公司一筆賬務(wù)處理異常。乙縣國稅局認(rèn)為，該公司購進(jìn)的某批布料用于非應(yīng)稅項目，其進(jìn)項稅額276000元不應(yīng)抵扣。乙縣國稅局決定：依法追繳該公司少繳的增值稅稅款，并加收相應(yīng)的滯納金。2012年2月1日，乙縣國稅局向該公司送達(dá)《稅務(wù)行政處罰事項告知書》，擬處少繳增值稅稅款的50%，即138000元罰款。該《告知書》內(nèi)容未涉及公司的聽證權(quán)利問題。次日，該公司法定代表人吳某和財務(wù)負(fù)責(zé)人楚某找到乙縣國稅局工作人員齊某，就有關(guān)事實和依據(jù)問題以口頭形式向其作了全面的陳述和申辯，主要理由是：公司購進(jìn)該批布料后，將其全部用于委托他人加工服裝，收回后全部用于對外銷售，并繳納了增值稅。齊某當(dāng)場勸昊某和楚某不要再狡辯和發(fā)牢騷，吳某和楚某只好作罷。2012年2月7日，吳某打電話給齊某說：“我們公司要求舉行聽證?！睂Υ?，齊某口頭解釋說：“你們有權(quán)要求聽證，但是，法律規(guī)定聽證要求得書面提出，3天的聽證申請期限已經(jīng)過了”。吳某聽后就沒有提交聽證申請書。2012年2月10日.乙縣國稅局向該公司送達(dá)《稅務(wù)行政處罰決定書》，對該公司處以少繳增值稅稅款的50%.即138000元的罰款。該公司對處罰不服，次日即向甲市國稅局提出復(fù)議申請，請求撤銷處罰決定。理由是：乙縣國稅局不依法告知聽證權(quán)利和舉行聽證，對公司提出陳述和申辯意見不進(jìn)行復(fù)核，處罰決定程序違法。甲市國稅局復(fù)議人員在審查乙縣國稅局的稅務(wù)行政處罰案卷時發(fā)現(xiàn)：沒有錦繡服裝公司提交的陳述申辯的書面材料和口頭陳述申辯的筆錄材料;在一份檢查筆錄上注明了“無陳述申辯”字樣，但沒有公司蓋章或者公司有關(guān)人員簽字。復(fù)議期間，乙縣國稅局不能提供對錦繡服裝公司提出的陳述和申辯意見進(jìn)行復(fù)核的證據(jù)。1.根據(jù)相關(guān)法律規(guī)定，乙縣國稅局對該公司提出的陳述和申辯意見不進(jìn)行復(fù)核，其法律后果有( )。A.行政處罰決定不能成立B.行政處罰決定成立但不生效C.行政處罰決定成立且生效D.行政處罰決定效力先定E.行政處罰決定待生效2.根據(jù)法律和有關(guān)規(guī)定，復(fù)議機(jī)關(guān)甲市國稅局對此案的正確處理有( )。A.作出變更處罰決定的復(fù)議決定B.作出駁回復(fù)議申請的復(fù)議決定C.作出確認(rèn)處罰決定違法的復(fù)議決定.同時決定給予國家賠償D.作出撤銷處罰決定的復(fù)議決定，責(zé)令被申請人重新作出決定E.作出撤銷處罰決定的復(fù)議決定，但是不得責(zé)令被申請人重新作出決定3.本案錦繡服裝公司、乙縣國稅局及有關(guān)人員的做法或者說法，符合法律和有關(guān)規(guī)定的有( )。A.吳某以電話方式提出昕證要求B.聽證申請期限已過C.該公司在不繳納罰款情況下直接向甲市國稅局提出復(fù)議申請D.乙縣國稅局對該公司提出的陳述和申辯意見不進(jìn)行復(fù)核，構(gòu)成拒絕聽取意見E.聽證要求必須書面提出4.若采取聽證方式審理復(fù)議案件，則應(yīng)符合《行政復(fù)議法實施條例》和《稅務(wù)行政復(fù)議規(guī)則》明確規(guī)定的條件或者情形。這些條件或者情形是指( )。A.因當(dāng)事人的行為涉嫌構(gòu)成犯罪而須將案件移送公安機(jī)關(guān)偵查B.被申請人必須是省級以上稅務(wù)機(jī)關(guān)C.案件重大復(fù)雜D.申請人提出要求或者復(fù)議機(jī)關(guān)認(rèn)為有必要采取聽證的方式審理E.被申請人作出處罰決定構(gòu)成濫用行政職權(quán)
【綜合分析題1】（2011年）涉稅犯罪+刑事訴訟2009年5月，某市國稅局稽查局在一次檢查中發(fā)現(xiàn)，浩華公司于2005年6月至2007年1月期間，以2萬元價格從威力公司購買增值稅專用發(fā)票75份，涉及稅額近120萬元，已全部抵扣。2005年6月至2009年2月，在沒有貨物交易的情況下，浩華公司向7人開具增值稅專用發(fā)票100多份，涉及稅款230余萬元。案發(fā)后，負(fù)責(zé)查處此案的稅務(wù)人員成某受朋友劉某之托，對浩華公司僅處以罰款即結(jié)案。根據(jù)舉報查實，稅務(wù)人員成某有巨額受賄行為?，F(xiàn)成某在逃。1.根據(jù)刑事法律制度的規(guī)定，浩華公司的行為已構(gòu)成()。A.虛開增值稅專用發(fā)票罪B.虛開用于抵扣稅款發(fā)票罪C.購買偽造的增值稅專用發(fā)票罪D.非法購買增值稅專用發(fā)票罪E.非法出售增值稅專用發(fā)票罪2．根據(jù)刑事法律制度的規(guī)定，稅務(wù)人員成某的行為已構(gòu)成()。A.徇私舞弊少征稅款罪B.徇私舞弊發(fā)售發(fā)票罪C.徇私舞弊出口退稅罪D.徇私舞弊抵扣稅款罪E.徇私舞弊不移交刑事案件罪3.“情節(jié)嚴(yán)重”是構(gòu)成徇私舞弊不移交刑事案件罪的法定要件。根據(jù)刑事法律制度的規(guī)定，下列情形中，屬于“情節(jié)嚴(yán)重”的有()C.（經(jīng)調(diào)整）A.直接負(fù)責(zé)的主管人員為謀取本單位利益而不移交刑事案件B.以罰代刑，放縱犯罪嫌疑人，致使其繼續(xù)進(jìn)行違法犯罪活動C.不移交刑事案件涉及3人次以上的D.對依法可能判處3年以上有期徒刑的犯罪案件不移交E.司法機(jī)關(guān)提出意見后，無正當(dāng)理由仍然不予移交4.本案中，偵查機(jī)關(guān)在查辦涉稅犯罪案件時，為了查明案情、收集證據(jù)，可以依法采取()的偵查措施。A.訊問舉報人B.搜查成某住處C.拘留成某D.通緝成某E.訊問成某鄰居
張某雇傭劉某、趙某、錢某，4人自2011年8月份開始在甲市制售假發(fā)票。由張某利用手機(jī)短信群發(fā)系統(tǒng)向不特定人群發(fā)送出售發(fā)票信息；劉某使用電腦和偽造的印章，根據(jù)張某提供的客戶要求打印假發(fā)票進(jìn)行銷售；趙某和錢某負(fù)責(zé)送交發(fā)票，業(yè)務(wù)繁忙時，劉某也幫忙送一部分發(fā)票；張某按月給劉某、趙某、錢某發(fā)工資，并根據(jù)各人當(dāng)月工作表現(xiàn)及業(yè)務(wù)量發(fā)放一定績效獎金。2011年12月20日，公安機(jī)關(guān)將張某、劉某、趙某、錢某全部抓獲，并現(xiàn)場繳獲：(l)用于銷售的非法制造的國稅類普通發(fā)票35758份、地稅類普通發(fā)票47052l份、增值稅專用發(fā)票800份；(2)非法經(jīng)營賬冊若干，記錄4人共銷售假發(fā)票2588次，實收金額共計508792元：(3)電腦及打印機(jī)等作案工具一批。經(jīng)法院審理查明：(1)現(xiàn)場繳獲的偽造的增值稅專用發(fā)票是張某從他人處購買的，目的是為了出售，由于沒有聯(lián)系劉買主而尚未售出，經(jīng)營賬冊上銷售記錄所涉均為普通發(fā)票；(2)公安機(jī)關(guān)根據(jù)張某提供的線索，破獲一起重大制售假發(fā)票案，將該犯罪集團(tuán)的全部成員抓獲歸案；(3)張某、劉某、趙某、錢某歸案后均能如實供述司法機(jī)關(guān)已經(jīng)掌握的犯罪事實。1.根據(jù)刑事法律制度的規(guī)定，張某的行為可能觸犯的罪名為()。A.購買偽造的增值稅專用發(fā)票罪B.出售偽造的增值稅專用發(fā)票罪C.虛開普通發(fā)票罪D.出售非法制造的發(fā)票罪E.非法出售發(fā)票罪2.根據(jù)刑事法律制度的規(guī)定，張某購買偽造增值稅專用發(fā)票用于出售的行為()。A.不構(gòu)成犯罪B.構(gòu)成出售偽造的增值稅專用發(fā)票罪既遂C.構(gòu)成出售偽造的增值稅專用發(fā)票罪未遂D.構(gòu)成出售偽造的增值稅專用發(fā)票罪預(yù)備E.構(gòu)成出售偽造的增值稅專用發(fā)票罪中止3.根據(jù)刑事法律制度的規(guī)定，下列有關(guān)本案量刑情節(jié)的說法中，正確的有()=A.劉某、趙某、錢某是從犯，可以從輕、減輕或者免除處罰B.劉某、趙某、錢某是從犯，可以減輕或者免除處罰C.張某向公安機(jī)關(guān)提供線索的行為屬于立功，應(yīng)當(dāng)從輕或者減輕處罰D.張某、劉某、趙某、錢某如實供述司法機(jī)關(guān)已經(jīng)掌握的犯罪事實的行為，屬于法定量刑情節(jié)E.張某、劉某、趙某、錢某如實供述司法機(jī)關(guān)已經(jīng)掌捶的犯罪事實的行為，屬于酌定量刑情節(jié)4．若公安機(jī)關(guān)還查實劉某6年前曾犯盜竊罪未受追訴，應(yīng)判處有期徒刑5年并處罰金3萬元；按本案所涉罪刑，劉某應(yīng)判處有期徒刑3年，并處罰金5萬元。根據(jù)刑事法律制度的規(guī)定，下列說法正確的有()。A.劉某所犯盜竊已經(jīng)過追訴時效，應(yīng)不予追究B.對劉某所判兩刑應(yīng)分別執(zhí)行C.應(yīng)對劉某進(jìn)行數(shù)罪并罰，在3年以上、5年以下決定應(yīng)當(dāng)執(zhí)行的有期徒刑，在3萬元以上、5萬元以下決定應(yīng)當(dāng)并處的罰金D.應(yīng)對劉某進(jìn)行數(shù)罪并罰，在5年以上、8年以下決定應(yīng)當(dāng)執(zhí)行的有期徒刑，在5萬元以上、8萬元以下決定應(yīng)當(dāng)并處的罰金E.應(yīng)對劉某進(jìn)行數(shù)罪并罰，在5年以上、8年以下決定應(yīng)當(dāng)執(zhí)行的有期徒刑，并處罰金8萬元
【綜合分析題2】（2009年）涉稅犯罪+行政處罰+刑事訴訟李某與王某共同出資在某市開設(shè)香客來餐飲有限公司，于2010年3月28日辦理了稅務(wù)登記由于效益不好，餐飲公司于2011年l1月31日停業(yè)。稅務(wù)部門對該餐飲公司納稅情況進(jìn)行檢查時，發(fā)現(xiàn)其在經(jīng)營期間應(yīng)繳納營業(yè)稅、城建稅、教育費(fèi)附加等共計70834元，但餐飲公司隱瞞經(jīng)營收入，虛假申報，實際申報繳納稅款1S96元。此外，李某與他人通謀，于2010年非法購買50份偽造的增值稅專用發(fā)票，未被有關(guān)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)。餐飲公司拒絕稅務(wù)機(jī)關(guān)提出的所有要求。1.稅務(wù)部門對餐飲公司應(yīng)采取的正確措施有()。A.按《稅收征收管理法'的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處罰B.對餐飲公司未繳納的稅款予以補(bǔ)征，并加收滯納金C.如餐飲公司認(rèn)錯態(tài)度較好，可以不將此案移送司法機(jī)關(guān)查處D.餐飲公司逃稅情節(jié)已達(dá)到法定犯罪標(biāo)準(zhǔn)，應(yīng)將此案移送司法機(jī)關(guān)查處E.對李某非法購買偽造的增值稅專用發(fā)票的行為，只能給予行政處罰，而不應(yīng)將此案移送司法機(jī)關(guān)查處2．如果稅務(wù)部門決定將此案移送司法機(jī)關(guān)查處，下列有關(guān)案件移送的做法中，正確的有()。A.將此案移送司法機(jī)關(guān)查處的次定由市稅務(wù)局長依法批準(zhǔn)B.該案應(yīng)在批準(zhǔn)移送后3日內(nèi)向同級公安機(jī)關(guān)移送C.該案應(yīng)在批準(zhǔn)移送后3日內(nèi)向同級人民檢察院移送D.該案應(yīng)在批準(zhǔn)移送后24小時內(nèi)向上一級公安機(jī)關(guān)移送E.該案應(yīng)在批準(zhǔn)移進(jìn)后24小時內(nèi)向上一級人民檢察院移送3．李某2010年非法購買50份偽造的增值稅專用發(fā)票的行為構(gòu)成()。A.非法購買發(fā)票罪B.非法購買增值稅專用發(fā)票罪C.非法制造發(fā)票罪D.購買偽造的增值稅專用發(fā)票罪E.逃稅罪4.根據(jù)刑事法律制度的規(guī)定，()的犯罪主體屬于特殊犯罪主體。A.騙取出口退稅罪B.抗稅罪C.逃稅罪D.逃避追繳欠稅罪E.非法購買增值稅專用發(fā)票罪
陳某和謝某住對門，素有矛盾。某日夜里，陳某酒后猛撞謝某家屋門，持械闖人謝某家并猛砸謝某家電器等物品，謝某夫婦即上前阻止，雙方發(fā)生推搡，此時，隔壁鄰居張某也被驚醒，并去謝某家勸阻雙方。謝某夫婦當(dāng)即報案，縣公安局派民警姜某、石某立即進(jìn)入現(xiàn)場調(diào)查，對現(xiàn)場物品、痕跡等進(jìn)行拍照，制作現(xiàn)場筆錄，調(diào)取謝某兒子（12歲）用手機(jī)錄下的陳某猛砸謝某家物品的錄音資料。向陳某鄰居張某了解事發(fā)起因和過程，并請縣價格鑒證中心作價格鑒定意見，之后縣公安局決定對陳某作出行政拘留10日的處罰。陳某對拘留決定不服，向法院起訴。法院依法審理，縣公安局向法院提交了照片、現(xiàn)場筆錄、鑒定意見以及錄音資料，陳某要求隔壁鄰居張某作證。法院審理期間認(rèn)定，張某的相關(guān)證言系推斷性證言。1.根據(jù)《行政訴訟法》，本案中，可以作為訴訟證據(jù)使用的有( )。A.陳某向法院當(dāng)庭所作的真實陳述B.物品被砸壞的照片C.謝某兒子的錄音證據(jù)D.縣價格中心所作價格鑒定意見E．隔壁鄰居張某所作的推斷性證言2．下列與訴訟證據(jù)有關(guān)的說法中，正確的有( )。A.縣公安局提交的鑒定意見應(yīng)有縣價格鑒證中心蓋章和鑒定人簽名B.陳某在訴訟中可以對現(xiàn)場筆錄的合法性提出異議C.現(xiàn)場筆錄也可以由公安局事后補(bǔ)正，當(dāng)事人簽名或蓋章即可D.某縣公安局提交的現(xiàn)場筆錄沒有當(dāng)事人之外的其他在場人簽名，則沒有法律效力E.．若陳某當(dāng)時拒絕在現(xiàn)場筆錄上簽名，縣公安局執(zhí)法人員寫明原因，法院仍應(yīng)認(rèn)定現(xiàn)場筆錄沒有法律效力3．下列關(guān)于本案證據(jù)收集與補(bǔ)充、證據(jù)提供、證據(jù)調(diào)取與審核的說法中，符合《行政訴訟法》規(guī)定的有( )。A.法院應(yīng)當(dāng)按照法庭程序全面客觀地審查核實證據(jù)，對未采納的證據(jù)應(yīng)當(dāng)在裁判文書中注明理由B.法院不得為證明公安局處罰決定的合法性調(diào)取被告在作出處罰時未收集的證據(jù)C.訴訟期間，縣公安局不得自行向原告和證人收集證據(jù)，但作為其訴訟代理律師可以D.陳某可以提供證明縣公安局處罰決定違法的證據(jù)，其提供的證據(jù)若不成立，則縣公安局證明處罰決定合法性的舉證責(zé)任依法免除E.．若陳某提出了在行政處罰程序中沒有提出的理由或證據(jù)，經(jīng)法院準(zhǔn)許，縣公安局可以補(bǔ)充相關(guān)證據(jù)4．若本案縣公安局對陳某作出的處罰決定是罰款1000元，陳某不服，向法院起訴，則下列關(guān)于適用簡易程序的說法中，正確的有( )。A.若一審法院適用簡易程序?qū)徖泶税福瑒t應(yīng)由審判員一人獨(dú)任審理，并應(yīng)當(dāng)當(dāng)庭宣判B.若一審法院認(rèn)為本案事實清楚，權(quán)利義務(wù)關(guān)系明確，爭議不大，則可以適用簡易程序?qū)徖鞢.本案中，被告若同意適用簡易程序，一審法院可以適用簡易程序?qū)徖鞤.二審法院審理本案也可以適用簡易程序E.若一審法院適用簡易程序?qū)徖泶税?，則應(yīng)在立案之日起15日內(nèi)審結(jié)
甲省乙市開源公司（注冊地位于乙市丙區(qū)）經(jīng)乙市工商局核準(zhǔn)取得《企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照》，從事某類產(chǎn)品生產(chǎn)經(jīng)營。后來，甲省商務(wù)局函告開源公司：按照甲省地方性法規(guī)最新規(guī)定，新建此類企業(yè)必須到省商務(wù)局辦理某種生產(chǎn)經(jīng)營許可證后，方可向當(dāng)?shù)毓ど叹稚暾埰髽I(yè)登記，否則予以處罰。開源公司置之不理，甲省商務(wù)局遂以開源公司違法生產(chǎn)經(jīng)營為由，對其處以4萬元罰款，開源公司對此不服，遂向法院起訴，請求撤銷甲省商務(wù)局的處罰決定；并認(rèn)為甲省商務(wù)局的函告沒有法律依據(jù)，并請求對甲省地方性法規(guī)最新規(guī)定一并進(jìn)行合法性審查。1．根據(jù)行政訴訟法及司法解釋的規(guī)定，下列關(guān)于本案中的函告是否屬于法院受案范圍的說法中，正確的有（ ）A.本案中的函告屬于行政訴訟受案范圍，因為函告行為是行政強(qiáng)制行為的一種，具有可訴性B.本案中的函告屬于行政訴訟受案范圍，因為函告行為是違法要求履行義務(wù)的行為，具有可訴性C.本案中的函告屬于行政訴訟受案范圍，因為函告行為是其他侵犯財產(chǎn)權(quán)的行為，具有可訴性D.本案中的函告不屬于行政訴訟受案范圍，因為函告行為作為一種告知、勸告行為，并來確認(rèn)、改變或消滅當(dāng)事人法律上的權(quán)利義務(wù)，不具有可訴性E.本案中的函告不屬于行政訴訟受案范圍，因為函告行為作為一種告知、勸告行為，對當(dāng)事人法律上的權(quán)利義務(wù)不產(chǎn)生實際影響，不具有可訴性 2.根據(jù)《行政訴訟法》及司法解釋的規(guī)定，對本案有管轄權(quán)的法院有( )。A.甲省高級法院B.乙市中級法院C.乙市丙區(qū)法院D.甲省商務(wù)局所在地的法院E.甲省工商局所在地的法院3．根據(jù)《行政訴訟法》的基本原則，下列關(guān)于本案的審理對象、審理范圍的說法中，正確的有( )。A.審理對象是甲省制定地方性法規(guī)的行為B.審理對象是甲省商務(wù)局的函告行為C.審理對象是甲省商務(wù)局作出的處罰決定D.審理對象是乙市工商局的不作為行為E.審理范圍包括事實問題和法律問題4．根據(jù)行政許可法的規(guī)定，下列關(guān)于本案甲省商務(wù)局要求開源公司辦理的行政許可的性質(zhì)及其創(chuàng)設(shè)的說法中，正確的有( )。A.屬于企業(yè)或者其他組織的設(shè)立登記許可，甲省地方性法規(guī)有權(quán)創(chuàng)設(shè)B.屬于企業(yè)或者其他組織的設(shè)立登記許可，只有法律、行政法規(guī)才有權(quán)創(chuàng)設(shè)C.屬于企業(yè)設(shè)立的前置性行政許可，甲省地方性法規(guī)無權(quán)創(chuàng)設(shè)D.屬于企業(yè)設(shè)立的前置性行政許可，甲省地方性法規(guī)及政府規(guī)章均有權(quán)創(chuàng)設(shè)E.屬于企業(yè)設(shè)立的前置性行政許可，法律、行政法規(guī)及甲省地方性法規(guī)均有權(quán)創(chuàng)設(shè)