甲公司20×1年度會(huì)計(jì)處理與稅務(wù)處理存在差異的交易或事項(xiàng)如下:(1)以公允價(jià)值模式計(jì)量的投資性房地產(chǎn)當(dāng)期公允價(jià)值上升50萬元。根據(jù)稅法規(guī)定,投資性房地產(chǎn)持有期間公允價(jià)值的變動(dòng)金額不計(jì)入當(dāng)期應(yīng)納稅所得額;(2)因產(chǎn)品質(zhì)量保證確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債200萬元。根據(jù)稅法規(guī)定,與產(chǎn)品質(zhì)量保證相關(guān)的支出于實(shí)際發(fā)生時(shí)稅前扣除;(3)持有的可供出售金融資產(chǎn)公允價(jià)值上升100萬元。根據(jù)稅法規(guī)定,可供出售金融資產(chǎn)持有期間公允價(jià)值的變動(dòng)金額不計(jì)入當(dāng)期應(yīng)納稅所得額;(4)計(jì)提固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備70萬元。根據(jù)稅法規(guī)定,計(jì)提的資產(chǎn)減值準(zhǔn)備在未發(fā)生實(shí)質(zhì)性損失前不允許稅前扣除。甲公司適用的所得稅稅率為25%。假定期初遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債的余額均為零,甲公司未來年度能夠產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額用以抵扣可抵扣暫時(shí)性差異。根據(jù)上述資料,不考慮其他因素,甲公司上述交易或事項(xiàng)的處理,表述正確的是()。
- A
預(yù)計(jì)負(fù)債產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時(shí)性差異
- B
投資性房地產(chǎn)產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異
- C
可供出售金融資產(chǎn)產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異
- D
甲公司20×1年度遞延所得稅費(fèi)用是-55萬元