甲公司適用的所得稅稅率為25%,其2014年發(fā)生的交易或事項中,會計與稅收處理存在差異的事項如下:①當(dāng)期以1022.35萬元購入一項3年期到期還本付息國債,作為持有至到期投資核算。該國債票面金額為1000萬元,票面年利率為5%,年實際利率為4%;②當(dāng)期確認的應(yīng)付職工薪酬200萬元計入了當(dāng)期損益,超出允許稅前扣除的職工薪酬20萬元;③收到與收益相關(guān)的政府補助1600萬元,直接計入當(dāng)期損益。甲公司2014年利潤總額為5000萬元,假定遞延所得稅資產(chǎn)/負債的年初余額為零,未來期間能夠取得足夠的應(yīng)納稅所得額利用可抵扣暫時性差異。下列關(guān)于甲公司2014年所得稅的處理中,正確的有( )。
- A
當(dāng)期所得稅為1244.78萬元
- B
遞延所得稅資產(chǎn)為400萬元
- C
遞延所得稅負債為0
- D
所得稅費用為1250萬元