題目

進(jìn)一步審計(jì)程序是指注冊(cè)會(huì)計(jì)師針對(duì)評(píng)估的各類交易、賬戶余額和披露的認(rèn)定層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)實(shí)施的審計(jì)程序 。以下關(guān)于進(jìn)一步審計(jì)程序的說法中，正確的有（   ） 。

  • A

    風(fēng)險(xiǎn)的后果越嚴(yán)重，就越需要注冊(cè)會(huì)計(jì)師關(guān)注和重視，越需要精心設(shè)計(jì)有針對(duì)性的進(jìn)一步審計(jì)程序

  • B

    重大錯(cuò)報(bào)發(fā)生的可能性越大，越需要注冊(cè)會(huì)計(jì)師精心設(shè)計(jì)進(jìn)一步審計(jì)程序

  • C

    不同性質(zhì)的控制（無論是人工控制還是自動(dòng)化控制）對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師設(shè)計(jì)進(jìn)一步的審計(jì)程序具有重要影響

  • D

    不同的交易、賬戶余額和披露產(chǎn)生的認(rèn)定層次的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的差異越大，適用的審計(jì)程序的性質(zhì)的差別越大

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A,B,C

不同認(rèn)定的風(fēng)險(xiǎn)差異越大，審計(jì)程序?qū)嵤┓秶牟町愒酱?，所?shí)施的審計(jì)程序的性質(zhì)不一定有大的差異 。例如，如果存貨的錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)很高而現(xiàn)金的錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)很低，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)在存貨項(xiàng)目中收集更多的證據(jù)，而在現(xiàn)金項(xiàng)目收集的證據(jù)可能比正常情況下少，但對(duì)這兩個(gè)項(xiàng)目實(shí)施的審計(jì)程序都是監(jiān)盤，性質(zhì)上并無差異 。

多做幾道

下列針對(duì)自我評(píng)價(jià)的情形中，很可能表明對(duì)職業(yè)道德基本原則產(chǎn)生不利影響的有（   ） 。

  • A

    審計(jì)項(xiàng)目組成員A兼任審計(jì)客戶甲公司的獨(dú)立董事

  • B

    審計(jì)項(xiàng)目組成員B與審計(jì)客戶甲公司董事長(zhǎng)存在密切關(guān)系

  • C

    審計(jì)客戶甲公司監(jiān)事長(zhǎng)C半年前一直是該會(huì)計(jì)師事務(wù)所的合伙人

  • D

    審計(jì)項(xiàng)目組成員D在半年前離開甲公司，此前連續(xù)多年擔(dān)任甲公司財(cái)務(wù)總監(jiān)

下列針對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師披露的相關(guān)信息但不屬于違反保密原則的有（   ） 。

  • A

    在未得到客戶授權(quán)的情況下，書面回答了中國證監(jiān)會(huì)關(guān)于客戶違法行為的調(diào)查信函

  • B

    在未經(jīng)客戶授權(quán)的情況下，在法律訴訟程序中為維護(hù)自身的職業(yè)利益向法官提供了審計(jì)工作底稿

  • C

    在未經(jīng)客戶授權(quán)的情況下，向后任注冊(cè)會(huì)計(jì)師提供了審計(jì)工作底稿

  • D

    在未經(jīng)客戶授權(quán)的情況下，接受中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)質(zhì)量檢查提供了審計(jì)工作底稿

下列情形中，會(huì)員有義務(wù)和權(quán)利披露且法律法規(guī)未予禁止的包括（?。?。

  • A

    在沒有被審計(jì)單位授權(quán)的情況下回答了監(jiān)管機(jī)構(gòu)關(guān)于審計(jì)客戶經(jīng)營和納稅方面的信息

  • B

    在法律訴訟程序中維護(hù)自身的職業(yè)利益無需被審計(jì)單位授權(quán)而向法官提供審計(jì)工作底稿

  • C

    接受后任注冊(cè)會(huì)計(jì)師查閱審計(jì)工作底稿時(shí)無需被審計(jì)單位授權(quán)

  • D

    接受注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)質(zhì)量檢查時(shí)無需被審計(jì)單位授權(quán)

下列針對(duì)過度推介的情形中，很可能表明對(duì)職業(yè)道德基本原則產(chǎn)生不利影響的有（   ） 。

  • A

    會(huì)計(jì)師事務(wù)所向公眾推銷審計(jì)客戶甲公司的可轉(zhuǎn)換公司債券

  • B

    會(huì)計(jì)師事務(wù)所收入50%是從審計(jì)客戶甲公司收取的業(yè)務(wù)收入

  • C

    審計(jì)項(xiàng)目組成員A與審計(jì)客戶甲公司的財(cái)務(wù)總監(jiān)是配偶關(guān)系

  • D

    審計(jì)項(xiàng)目組成員B擔(dān)任甲公司的辯護(hù)人

假設(shè)分別存在下列事項(xiàng)，其中不會(huì)影響?yīng)毩⑿缘挠校?  ） 。

  • A

    審計(jì)項(xiàng)目組成員A的叔叔持有被審計(jì)單位100股股票，現(xiàn)市值為1000元人民幣，接受委托前已經(jīng)全部處置

  • B

    審計(jì)項(xiàng)目組成員B將要成為被審計(jì)單位的職員，ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所將其調(diào)離審計(jì)小組

  • C

    審計(jì)項(xiàng)目組成員C持有被審計(jì)單位100股股票，現(xiàn)市值為1000元人民幣

  • D

    審計(jì)項(xiàng)目組成員D三年前是被審計(jì)單位的出納，現(xiàn)由D審計(jì)固定資產(chǎn)項(xiàng)目

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