已知ABC公司2015年年末的股東權(quán)益總額為36000萬(wàn)元，資產(chǎn)負(fù)債率為50%，非流動(dòng)負(fù)債為14400萬(wàn)元，流動(dòng)比率為1 .8，2015年的銷(xiāo)售收入為60000萬(wàn)元，銷(xiāo)售成本率為70%，利潤(rùn)總額為12000萬(wàn)元，利息費(fèi)用為3000萬(wàn)元，所得稅稅率為25%，應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)次數(shù)為5次，用銷(xiāo)售成本計(jì)算的存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)為10次，經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量?jī)纛~為9600萬(wàn)元 。企業(yè)發(fā)行在外的普通股股數(shù)為20000萬(wàn)股（年內(nèi)沒(méi)有發(fā)生變化），優(yōu)先股100萬(wàn)股，優(yōu)先股股利50萬(wàn)元/年，優(yōu)先股股東權(quán)益為300萬(wàn)元，市凈率為7 .4 。要求：（1）計(jì)算2015年年末的應(yīng)收賬款、存貨、權(quán)益乘數(shù)、產(chǎn)權(quán)比率、長(zhǎng)期資本負(fù)債率、現(xiàn)金流量比率和現(xiàn)金流量債務(wù)比；（2）計(jì)算2015年利息保障倍數(shù)、現(xiàn)金流量利息保障倍數(shù)；（3）計(jì)算2015年流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)次數(shù)和總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)次數(shù)；（4）計(jì)算2015年的銷(xiāo)售凈利率、總資產(chǎn)凈利率和權(quán)益凈利率；（5）計(jì)算2015年的市盈率、市銷(xiāo)率；（6）如果2014年的銷(xiāo)售凈利率為10%，總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)次數(shù)為1 .2次，權(quán)益乘數(shù)為1 .5，運(yùn)用因素分析法依次分析銷(xiāo)售凈利率、總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)次數(shù)和權(quán)益乘數(shù)變動(dòng)對(duì)權(quán)益凈利率的影響程度（結(jié)果保留百分號(hào)前三位小數(shù)） 。
已知A公司2014年按公式法編制的制造費(fèi)用彈性預(yù)算如下表所示（其中較大的混合成本項(xiàng)目已經(jīng)被分解） 。直接人工工時(shí)：22596～35508（小時(shí)）生產(chǎn)能力利用程度：70%～110%
要求：按照列表法編制A公司2014年制造費(fèi)用預(yù)算（按10%為業(yè)務(wù)量間距） 。
C公司是一家零售商，正在編制2013年12月份的預(yù)算，有關(guān)資料如下：(1)預(yù)計(jì)2013年11月30日的資產(chǎn)負(fù)債表如下：
(2)銷(xiāo)售收入預(yù)計(jì)：2013年11月200萬(wàn)元，12月220萬(wàn)元；2014年1月230萬(wàn)元 。(3)銷(xiāo)售收現(xiàn)預(yù)計(jì)：銷(xiāo)售當(dāng)月收回60%，次月收回38%，其余2%無(wú)法收回（壞賬） 。(4)采購(gòu)付現(xiàn)預(yù)計(jì)：銷(xiāo)售商品的80%在前一個(gè)月購(gòu)入，銷(xiāo)售商品的20%在當(dāng)月購(gòu)入；所購(gòu)商品的進(jìn)貨款項(xiàng)，在購(gòu)買(mǎi)的次月支付 。(5)預(yù)計(jì)2013年12月份購(gòu)置固定資產(chǎn)需支付60萬(wàn)元；全年折舊費(fèi)216萬(wàn)元；除折舊外的其他管理費(fèi)用均須用現(xiàn)金支付，預(yù)計(jì)12月份為26 .5萬(wàn)元；2013年12月末歸還一年前借入的到期借款120萬(wàn)元 。(6)預(yù)計(jì)銷(xiāo)售成本率75% 。(7)預(yù)計(jì)銀行借款年利率10%，還款時(shí)支付利息 。(8)企業(yè)最低現(xiàn)金余額5萬(wàn)元；預(yù)計(jì)現(xiàn)金余額不足5萬(wàn)元時(shí)，在每月月初從銀行借入，借款金額是1萬(wàn)元的整數(shù)倍 。(9)假設(shè)公司按月計(jì)提應(yīng)計(jì)利息和壞賬準(zhǔn)備 。要求計(jì)算2013年12月份下列各項(xiàng)的預(yù)算金額：(1)銷(xiāo)售收回的現(xiàn)金、進(jìn)貨支付的現(xiàn)金、本月新借入的銀行借款；(2)現(xiàn)金、應(yīng)收賬款、應(yīng)付賬款、存貨的期末余額；(3)稅前利潤(rùn) 。
D公司6月份現(xiàn)金收支的預(yù)計(jì)資料如下：(1)6月1日的現(xiàn)金余額為12000元，已收到未入賬支票3000元 。(2)產(chǎn)品售價(jià)10元／件，4月銷(xiāo)售10000件，5月銷(xiāo)售12000件，6月預(yù)計(jì)銷(xiāo)售15000件，7月預(yù)計(jì)銷(xiāo)售20000件 。根據(jù)經(jīng)驗(yàn)，商品售出后當(dāng)月可收回貨款的40%，次月收回30%，再次月收回25%，另外5%為壞賬 。(3)進(jìn)貨成本為8元／件，平均在18天后付款（每月按30天計(jì)算，每天的進(jìn)貨額都相等） 。編制預(yù)算時(shí)月底存貨為次月銷(xiāo)售量的10%加500件 。5月底的實(shí)際存貨為1500件，應(yīng)付賬款余額為50000元 。(4)6月的費(fèi)用預(yù)算為14000元，其中折舊為4000元，其余費(fèi)用須當(dāng)月用現(xiàn)金支付 。(5)預(yù)計(jì)6月份將購(gòu)置設(shè)備一臺(tái)，支出50000元，須當(dāng)月付款 。(6)6月份預(yù)交所得稅20000元 。(7)現(xiàn)金不足時(shí)可從銀行借入，借款額為10000元的整數(shù)倍，利息在還款時(shí)支付 。期末現(xiàn)金余額不少于5000元 。(8)年末統(tǒng)一計(jì)提壞賬準(zhǔn)備 。要求：(1)編制6月份的現(xiàn)金預(yù)算（請(qǐng)將結(jié)果填列在給定的"6月份現(xiàn)金預(yù)算"表格中，分別列示各項(xiàng)收支金額）；(2)預(yù)計(jì)6月份的稅前利潤(rùn) 。
某企業(yè)現(xiàn)著手編制2015年6月份的現(xiàn)金收支計(jì)劃 。預(yù)計(jì)2015年6月月初現(xiàn)金余額為8000元；月初應(yīng)收賬款4000元，預(yù)計(jì)月內(nèi)可收回80%；本月銷(xiāo)貨50000元，預(yù)計(jì)月內(nèi)收款比例為50%；本月采購(gòu)材料8000元，預(yù)計(jì)月內(nèi)付款70%；月初應(yīng)付賬款余額5000元需在月內(nèi)全部付清；月內(nèi)以現(xiàn)金支付工資8400元；本月制造費(fèi)用等間接費(fèi)用付現(xiàn)16000元；其他經(jīng)營(yíng)性現(xiàn)金支出900元；購(gòu)買(mǎi)設(shè)備支付現(xiàn)金10000元 。企業(yè)現(xiàn)金不足時(shí)，可向銀行借款，借款金額為1000元的倍數(shù)；不考慮借款利息的支付，現(xiàn)金多余時(shí)可購(gòu)買(mǎi)有價(jià)證券 。要求月末現(xiàn)金余額不低于5000元 。要求：(1)計(jì)算經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金收入 。(2)計(jì)算經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金支出 。(3)計(jì)算現(xiàn)金余缺 。(4)確定最佳資金籌措或運(yùn)用數(shù)額 。(5)確定現(xiàn)金月末余額 。
某企業(yè)20×5年有關(guān)預(yù)算資料如下：(1)預(yù)計(jì)該企業(yè)3～7月份的銷(xiāo)售收入分別為40000元、50000元、60000元、70000元、80000元 。每月銷(xiāo)售收入中，當(dāng)月收到現(xiàn)金30%，下月收到現(xiàn)金70% 。(2)各月直接材料采購(gòu)成本按下一個(gè)月銷(xiāo)售收入的60%計(jì)算 。所購(gòu)材料款于當(dāng)月支付現(xiàn)金50%，下月支付現(xiàn)金50% 。(3)預(yù)計(jì)該企業(yè)4～6月份的制造費(fèi)用分別為4000元、4500元、4200元，每月制造費(fèi)用中包括折舊費(fèi)1000元 。(4)預(yù)計(jì)該企業(yè)4月份購(gòu)置固定資產(chǎn)，需要現(xiàn)金15000元 。(5)企業(yè)在3月末有長(zhǎng)期借款20000元，年利息率為15%，無(wú)短期借款 。(6)預(yù)計(jì)該企業(yè)在現(xiàn)金不足時(shí)，向銀行申請(qǐng)短期借款(為1000元的倍數(shù))；現(xiàn)金有多余時(shí)歸還銀行借款(為1000元的倍數(shù)) 。借款在期初，還款在期末，借款年利率12% 。(7)預(yù)計(jì)該企業(yè)期末現(xiàn)金余額的額定范圍是6000元～7000元，長(zhǎng)期借款利息每季度末支付一次，短期借款利息還本時(shí)支付，其他資料見(jiàn)現(xiàn)金預(yù)算 。要求：根據(jù)以上資料，完成該企業(yè)4～6月份現(xiàn)金預(yù)算的編制工作 。
