C公司生產(chǎn)和銷售甲、乙兩種產(chǎn)品 。目前的信用政策為"2／15，n/30"，占銷售額60%的客戶在折扣期內(nèi)付款并享受公司提供的折扣；不享受折扣的應收賬款中，有80%可以在信用期內(nèi)收回，另外20%在信用期滿后10天（平均數(shù)）收回 。逾期賬款的收回，需要支m占逾期賬款額10%的收賬費用 。如果明年繼續(xù)保持目前的信用政策，預計甲產(chǎn)品銷售量為4萬件，單價100元，單位變動成本60元，平均每件存貨的變動成本為50元；乙產(chǎn)品銷售量為2萬件，單價300元，單位變動成本240元 。平均每件存貨的變動成本為200元 。固定成本總額為120萬元，平均庫存量為銷售量的20%，平均應付賬款為存貨平均占用資金的30% 。如果明年將信用政策改為"5／10，n/20"，預計不會影響壞賬損失、產(chǎn)品的單價、單位變動成本、每件存貨的平均變動成本和銷售的品種結(jié)構(gòu)，而銷售額將增加到1200萬元 。與此同時，享受折扣的比例將上升至銷售額的70%;不享受折扣的應收賬款中，有50%可以在信用期內(nèi)收回，另外50%可以在信用期滿后20天（平均數(shù)）收回 。這些逾期賬款的收回，需要支出占逾期賬款額10%的收賬費用 。固定成本總額為130萬元，平均庫存量為銷售量的25%，平均應付賬款為存貨平均占用資金的40% 。該公司應收賬款的資本成本率為12% 。（一年按360天計算；金額以萬元為單位；計算結(jié)果保留兩位小數(shù)）要求：(1)假設公司繼續(xù)保持目前的信用政策，計算其平均收現(xiàn)期和應收賬款應計利息，以及存貨占用資金的應計利息和平均應付賬款的應計利息；(2)假設公司采用新的信用政策，計算其平均收現(xiàn)期和應收賬款應計利息，以及存貨占用資金的應計利息和平均應付賬款的應計利息；(3)計算改變信用政策引起的損益變動凈額，并據(jù)此說明公司應否改變信用政策 。
已知A公司2014年按公式法編制的制造費用彈性預算如下表所示（其中較大的混合成本項目已經(jīng)被分解） 。直接人工工時：22596～35508（小時）生產(chǎn)能力利用程度：70%～110%
要求：按照列表法編制A公司2014年制造費用預算（按10%為業(yè)務量間距） 。
C公司是一家零售商，正在編制2013年12月份的預算，有關(guān)資料如下：(1)預計2013年11月30日的資產(chǎn)負債表如下：
(2)銷售收入預計：2013年11月200萬元，12月220萬元；2014年1月230萬元 。(3)銷售收現(xiàn)預計：銷售當月收回60%，次月收回38%，其余2%無法收回（壞賬） 。(4)采購付現(xiàn)預計：銷售商品的80%在前一個月購入，銷售商品的20%在當月購入；所購商品的進貨款項，在購買的次月支付 。(5)預計2013年12月份購置固定資產(chǎn)需支付60萬元；全年折舊費216萬元；除折舊外的其他管理費用均須用現(xiàn)金支付，預計12月份為26 .5萬元；2013年12月末歸還一年前借入的到期借款120萬元 。(6)預計銷售成本率75% 。(7)預計銀行借款年利率10%，還款時支付利息 。(8)企業(yè)最低現(xiàn)金余額5萬元；預計現(xiàn)金余額不足5萬元時，在每月月初從銀行借入，借款金額是1萬元的整數(shù)倍 。(9)假設公司按月計提應計利息和壞賬準備 。要求計算2013年12月份下列各項的預算金額：(1)銷售收回的現(xiàn)金、進貨支付的現(xiàn)金、本月新借入的銀行借款；(2)現(xiàn)金、應收賬款、應付賬款、存貨的期末余額；(3)稅前利潤 。
D公司6月份現(xiàn)金收支的預計資料如下：(1)6月1日的現(xiàn)金余額為12000元，已收到未入賬支票3000元 。(2)產(chǎn)品售價10元／件，4月銷售10000件，5月銷售12000件，6月預計銷售15000件，7月預計銷售20000件 。根據(jù)經(jīng)驗，商品售出后當月可收回貨款的40%，次月收回30%，再次月收回25%，另外5%為壞賬 。(3)進貨成本為8元／件，平均在18天后付款（每月按30天計算，每天的進貨額都相等） 。編制預算時月底存貨為次月銷售量的10%加500件 。5月底的實際存貨為1500件，應付賬款余額為50000元 。(4)6月的費用預算為14000元，其中折舊為4000元，其余費用須當月用現(xiàn)金支付 。(5)預計6月份將購置設備一臺，支出50000元，須當月付款 。(6)6月份預交所得稅20000元 。(7)現(xiàn)金不足時可從銀行借入，借款額為10000元的整數(shù)倍，利息在還款時支付 。期末現(xiàn)金余額不少于5000元 。(8)年末統(tǒng)一計提壞賬準備 。要求：(1)編制6月份的現(xiàn)金預算（請將結(jié)果填列在給定的"6月份現(xiàn)金預算"表格中，分別列示各項收支金額）；(2)預計6月份的稅前利潤 。
某企業(yè)現(xiàn)著手編制2015年6月份的現(xiàn)金收支計劃 。預計2015年6月月初現(xiàn)金余額為8000元；月初應收賬款4000元，預計月內(nèi)可收回80%；本月銷貨50000元，預計月內(nèi)收款比例為50%；本月采購材料8000元，預計月內(nèi)付款70%；月初應付賬款余額5000元需在月內(nèi)全部付清；月內(nèi)以現(xiàn)金支付工資8400元；本月制造費用等間接費用付現(xiàn)16000元；其他經(jīng)營性現(xiàn)金支出900元；購買設備支付現(xiàn)金10000元 。企業(yè)現(xiàn)金不足時，可向銀行借款，借款金額為1000元的倍數(shù)；不考慮借款利息的支付，現(xiàn)金多余時可購買有價證券 。要求月末現(xiàn)金余額不低于5000元 。要求：(1)計算經(jīng)營現(xiàn)金收入 。(2)計算經(jīng)營現(xiàn)金支出 。(3)計算現(xiàn)金余缺 。(4)確定最佳資金籌措或運用數(shù)額 。(5)確定現(xiàn)金月末余額 。
某企業(yè)20×5年有關(guān)預算資料如下：(1)預計該企業(yè)3～7月份的銷售收入分別為40000元、50000元、60000元、70000元、80000元 。每月銷售收入中，當月收到現(xiàn)金30%，下月收到現(xiàn)金70% 。(2)各月直接材料采購成本按下一個月銷售收入的60%計算 。所購材料款于當月支付現(xiàn)金50%，下月支付現(xiàn)金50% 。(3)預計該企業(yè)4～6月份的制造費用分別為4000元、4500元、4200元，每月制造費用中包括折舊費1000元 。(4)預計該企業(yè)4月份購置固定資產(chǎn)，需要現(xiàn)金15000元 。(5)企業(yè)在3月末有長期借款20000元，年利息率為15%，無短期借款 。(6)預計該企業(yè)在現(xiàn)金不足時，向銀行申請短期借款(為1000元的倍數(shù))；現(xiàn)金有多余時歸還銀行借款(為1000元的倍數(shù)) 。借款在期初，還款在期末，借款年利率12% 。(7)預計該企業(yè)期末現(xiàn)金余額的額定范圍是6000元～7000元，長期借款利息每季度末支付一次，短期借款利息還本時支付，其他資料見現(xiàn)金預算 。要求：根據(jù)以上資料，完成該企業(yè)4～6月份現(xiàn)金預算的編制工作 。
