某服裝廠為增值稅一般納稅人,實(shí)行"實(shí)耗法",增值稅率17%,退稅率16% 。2015年11月外購棉布一批,取得的增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款300萬元,增值稅51萬元,貨已入庫 。當(dāng)月進(jìn)口料件一批,海關(guān)核定的完稅價(jià)格35萬美元,已按購進(jìn)法向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理了《生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工貿(mào)易免稅證明》 。當(dāng)月出口服裝的離岸價(jià)格85萬美元,內(nèi)銷服裝不含稅銷售額90萬元 。該服裝廠上期期末留抵稅額5萬元 。假設(shè)美元比人民幣的匯率為1:6 .2,服裝廠進(jìn)料加工復(fù)出口符合相關(guān)規(guī)定 。下列表述正確的有( ) 。(該廠計(jì)劃分配率30%)
- A
當(dāng)期免抵退稅額59.02萬元
- B
當(dāng)期免抵退稅額31.07萬元
- C
當(dāng)期應(yīng)退稅額22.01萬元
- D
當(dāng)期應(yīng)退稅額37.01萬元