某生產(chǎn)電器的企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人,2015年4月發(fā)生下列業(yè)務:(1)外購材料一批用于生產(chǎn)電器,取得增值稅專用發(fā)票,注明價款8000元,增值稅1360元;外購一臺生產(chǎn)設備,取得增值稅專用發(fā)票,注明價款20000元,增值稅3400元;(2)銷售自產(chǎn)的A型電器60件,取得含稅收入13000元;(3)將自產(chǎn)的3件A型電器無償贈送給客戶;(4)將使用過的一批包裝物銷售,取得含稅收入2400元;(5)將使用過的一臺設備出售,原值30000元,取得含稅售價15000元;(6)委托一外貿(mào)企業(yè)進口一批材料,關稅完稅價格為10000元,關稅稅率為5%,支付了相關稅費后將材料運回本企業(yè)倉庫,海關填發(fā)了進口增值稅專用繳款書 。要求:根據(jù)上述資料,按下列序號計算回答問題,每問需計算出合計數(shù) 。(1)計算該企業(yè)進口材料應繳納的進口增值稅 。(2)計算該企業(yè)銷售包裝物應繳納的增值稅 。(3)計算該企業(yè)出售設備應繳納的增值稅 。(4)計算該企業(yè)當月應向主管稅務機關繳納的增值稅稅額 。
1.機構位于甲建制鎮(zhèn)的某公司主要經(jīng)營農(nóng)嬋鷗種植、銷售業(yè)務,公司占地3萬平方米,其中農(nóng)產(chǎn)品的種植用地2.5萬平方米,職工宿舍和辦公用地0.5萬平方米;房產(chǎn)原值總計500萬元。該公司2016年6月30日簽訂房屋租賃合同一份,將位于乙市的2015年購置的價值100萬元的辦公室從7月1日起出租給他人使用,租期12個月,含稅月租金5145元,每月收租金1次。(其他相關資料:①適用城鎮(zhèn)土地使用稅稅率每平方米5元;②公司所在省規(guī)定計算房產(chǎn)余值的扣除比例為30%;③該公司選擇簡易計稅方法計算不動產(chǎn)租賃的增值稅;④解答本題目金額以“元”為單位計算)要求:根據(jù)上述資料,按照下列序號計算回答問題,每問需計算出合計數(shù)。(4)公司當年應繳納的房產(chǎn)稅。
2.甲企業(yè)位于市區(qū),2017年3月1日轉(zhuǎn)讓一處2014年6月1日購置的位于市區(qū)的倉庫,其購置和轉(zhuǎn)讓情況如下:(1)2014年6月1日購置該倉庫時取得的發(fā)票土注明的價款為525萬元,另支付契稅款20萬元并取得契稅完稅憑證。(2)由于某些原因在轉(zhuǎn)讓倉庫時未能取得評估價格。(3)轉(zhuǎn)讓倉庫的產(chǎn)權轉(zhuǎn)移書據(jù)上記載的含稅銷售金額為840萬元,并按規(guī)定繳納了轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)的稅金。(其他相關資料:甲企業(yè)選擇簡易計稅辦法計算增值稅)要求:根據(jù)上述資料,回答下列問題,需計算出合計數(shù)。(4)如果該企業(yè)轉(zhuǎn)讓倉庫時既沒有取得評估價格,也不能提供購房發(fā)票,稅務機關應如何進行處理?
1.機構位于甲建制鎮(zhèn)的某公司主要經(jīng)營農(nóng)嬋鷗種植、銷售業(yè)務,公司占地3萬平方米,其中農(nóng)產(chǎn)品的種植用地2.5萬平方米,職工宿舍和辦公用地0.5萬平方米;房產(chǎn)原值總計500萬元。該公司2016年6月30日簽訂房屋租賃合同一份,將位于乙市的2015年購置的價值100萬元的辦公室從7月1日起出租給他人使用,租期12個月,含稅月租金5145元,每月收租金1次。(其他相關資料:①適用城鎮(zhèn)土地使用稅稅率每平方米5元;②公司所在省規(guī)定計算房產(chǎn)余值的扣除比例為30%;③該公司選擇簡易計稅方法計算不動產(chǎn)租賃的增值稅;④解答本題目金額以“元”為單位計算)要求:根據(jù)上述資料,按照下列序號計算回答問題,每問需計算出合計數(shù)。(1)公司當年租賃房屋應繳納的增值稅,并說明申報繳納方法。
1.機構位于甲建制鎮(zhèn)的某公司主要經(jīng)營農(nóng)嬋鷗種植、銷售業(yè)務,公司占地3萬平方米,其中農(nóng)產(chǎn)品的種植用地2.5萬平方米,職工宿舍和辦公用地0.5萬平方米;房產(chǎn)原值總計500萬元。該公司2016年6月30日簽訂房屋租賃合同一份,將位于乙市的2015年購置的價值100萬元的辦公室從7月1日起出租給他人使用,租期12個月,含稅月租金5145元,每月收租金1次。(其他相關資料:①適用城鎮(zhèn)土地使用稅稅率每平方米5元;②公司所在省規(guī)定計算房產(chǎn)余值的扣除比例為30%;③該公司選擇簡易計稅方法計算不動產(chǎn)租賃的增值稅;④解答本題目金額以“元”為單位計算)要求:根據(jù)上述資料,按照下列序號計算回答問題,每問需計算出合計數(shù)。(2)公司當年租賃房屋應繳納的城建稅、教育費附加和地方教育附加,并說明申報繳納方法。
2.甲企業(yè)位于市區(qū),2017年3月1日轉(zhuǎn)讓一處2014年6月1日購置的位于市區(qū)的倉庫,其購置和轉(zhuǎn)讓情況如下:(1)2014年6月1日購置該倉庫時取得的發(fā)票土注明的價款為525萬元,另支付契稅款20萬元并取得契稅完稅憑證。(2)由于某些原因在轉(zhuǎn)讓倉庫時未能取得評估價格。(3)轉(zhuǎn)讓倉庫的產(chǎn)權轉(zhuǎn)移書據(jù)上記載的含稅銷售金額為840萬元,并按規(guī)定繳納了轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)的稅金。(其他相關資料:甲企業(yè)選擇簡易計稅辦法計算增值稅)要求:根據(jù)上述資料,回答下列問題,需計算出合計數(shù)。(2)計算該企業(yè)轉(zhuǎn)讓倉庫計征土地增值稅時允許扣除的金額。