位于某市的某外商投資企業(yè),專門從事房地產(chǎn)開發(fā)業(yè)務(wù),2014年2月1日與當?shù)亟ㄔO(shè)銀行簽訂借款合同一份,合同記載借款金額2000萬元,借款期限10個月,還款到期日11月30日;2月中旬用借款2000萬元和白有資金800萬元,購得非耕地40000平方米的使用權(quán)用于開發(fā)寫字樓和商品房,合同記載土地使用權(quán)為60年,2月末辦完相關(guān)權(quán)屬證件;第一期工程("三通一平"和第一棟寫字樓開發(fā))于12月30日竣工,按合同約定支付建筑承包商全部土地的"三通一平"費用400萬元和寫字樓建造成本7200萬元 。寫字樓占地面積12000平方米,建筑面積60000平方米;2015年1月30日與A公司簽訂合同轉(zhuǎn)讓寫字樓50000平方米,每平方米售價0 .32萬元,共計收入16000萬元 。(說明:計算土地增值稅開發(fā)費的扣除比例為10%,利息支出不能按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項目計算分攤,不考慮地方教育附加 。)要求:根據(jù)上述資料,回答問題,如有計算,需計算出合計數(shù) 。(1)計算征收土地增值稅時應(yīng)扣除的取得土地使用權(quán)支付的金額 。(2)計算征收土地增值稅時應(yīng)扣除的開發(fā)成本金額 。(3)計算征收土地增值稅時應(yīng)扣除的開發(fā)費用 。(4)計算征收土地增值稅時應(yīng)扣除的其他扣除項目金額 。(5)計算征收土地增值稅時的增值額 。(6)計算該外商投資企業(yè)應(yīng)繳納的土地增值稅 。
1.機構(gòu)位于甲建制鎮(zhèn)的某公司主要經(jīng)營農(nóng)嬋鷗種植、銷售業(yè)務(wù),公司占地3萬平方米,其中農(nóng)產(chǎn)品的種植用地2.5萬平方米,職工宿舍和辦公用地0.5萬平方米;房產(chǎn)原值總計500萬元。該公司2016年6月30日簽訂房屋租賃合同一份,將位于乙市的2015年購置的價值100萬元的辦公室從7月1日起出租給他人使用,租期12個月,含稅月租金5145元,每月收租金1次。(其他相關(guān)資料:①適用城鎮(zhèn)土地使用稅稅率每平方米5元;②公司所在省規(guī)定計算房產(chǎn)余值的扣除比例為30%;③該公司選擇簡易計稅方法計算不動產(chǎn)租賃的增值稅;④解答本題目金額以“元”為單位計算)要求:根據(jù)上述資料,按照下列序號計算回答問題,每問需計算出合計數(shù)。(4)公司當年應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅。
2.甲企業(yè)位于市區(qū),2017年3月1日轉(zhuǎn)讓一處2014年6月1日購置的位于市區(qū)的倉庫,其購置和轉(zhuǎn)讓情況如下:(1)2014年6月1日購置該倉庫時取得的發(fā)票土注明的價款為525萬元,另支付契稅款20萬元并取得契稅完稅憑證。(2)由于某些原因在轉(zhuǎn)讓倉庫時未能取得評估價格。(3)轉(zhuǎn)讓倉庫的產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)上記載的含稅銷售金額為840萬元,并按規(guī)定繳納了轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)的稅金。(其他相關(guān)資料:甲企業(yè)選擇簡易計稅辦法計算增值稅)要求:根據(jù)上述資料,回答下列問題,需計算出合計數(shù)。(4)如果該企業(yè)轉(zhuǎn)讓倉庫時既沒有取得評估價格,也不能提供購房發(fā)票,稅務(wù)機關(guān)應(yīng)如何進行處理?
1.機構(gòu)位于甲建制鎮(zhèn)的某公司主要經(jīng)營農(nóng)嬋鷗種植、銷售業(yè)務(wù),公司占地3萬平方米,其中農(nóng)產(chǎn)品的種植用地2.5萬平方米,職工宿舍和辦公用地0.5萬平方米;房產(chǎn)原值總計500萬元。該公司2016年6月30日簽訂房屋租賃合同一份,將位于乙市的2015年購置的價值100萬元的辦公室從7月1日起出租給他人使用,租期12個月,含稅月租金5145元,每月收租金1次。(其他相關(guān)資料:①適用城鎮(zhèn)土地使用稅稅率每平方米5元;②公司所在省規(guī)定計算房產(chǎn)余值的扣除比例為30%;③該公司選擇簡易計稅方法計算不動產(chǎn)租賃的增值稅;④解答本題目金額以“元”為單位計算)要求:根據(jù)上述資料,按照下列序號計算回答問題,每問需計算出合計數(shù)。(1)公司當年租賃房屋應(yīng)繳納的增值稅,并說明申報繳納方法。
1.機構(gòu)位于甲建制鎮(zhèn)的某公司主要經(jīng)營農(nóng)嬋鷗種植、銷售業(yè)務(wù),公司占地3萬平方米,其中農(nóng)產(chǎn)品的種植用地2.5萬平方米,職工宿舍和辦公用地0.5萬平方米;房產(chǎn)原值總計500萬元。該公司2016年6月30日簽訂房屋租賃合同一份,將位于乙市的2015年購置的價值100萬元的辦公室從7月1日起出租給他人使用,租期12個月,含稅月租金5145元,每月收租金1次。(其他相關(guān)資料:①適用城鎮(zhèn)土地使用稅稅率每平方米5元;②公司所在省規(guī)定計算房產(chǎn)余值的扣除比例為30%;③該公司選擇簡易計稅方法計算不動產(chǎn)租賃的增值稅;④解答本題目金額以“元”為單位計算)要求:根據(jù)上述資料,按照下列序號計算回答問題,每問需計算出合計數(shù)。(2)公司當年租賃房屋應(yīng)繳納的城建稅、教育費附加和地方教育附加,并說明申報繳納方法。
2.甲企業(yè)位于市區(qū),2017年3月1日轉(zhuǎn)讓一處2014年6月1日購置的位于市區(qū)的倉庫,其購置和轉(zhuǎn)讓情況如下:(1)2014年6月1日購置該倉庫時取得的發(fā)票土注明的價款為525萬元,另支付契稅款20萬元并取得契稅完稅憑證。(2)由于某些原因在轉(zhuǎn)讓倉庫時未能取得評估價格。(3)轉(zhuǎn)讓倉庫的產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)上記載的含稅銷售金額為840萬元,并按規(guī)定繳納了轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)的稅金。(其他相關(guān)資料:甲企業(yè)選擇簡易計稅辦法計算增值稅)要求:根據(jù)上述資料,回答下列問題,需計算出合計數(shù)。(2)計算該企業(yè)轉(zhuǎn)讓倉庫計征土地增值稅時允許扣除的金額。