2015年某居民企業(yè)主營業(yè)務(wù)收入5000萬元、營業(yè)外收入80萬元,與收入配比的成本4100萬元,全年發(fā)生管理費用、銷售費用和財務(wù)費用共計700萬元,營業(yè)外支出60萬元(其中符合規(guī)定的公益性捐贈支出50萬元),2014年度經(jīng)核定結(jié)轉(zhuǎn)的虧損額30萬元 。2015年度該企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅( )萬元 。
- A
47.5
- B
53.4
- C
53.6
- D
54.3
2015年某居民企業(yè)主營業(yè)務(wù)收入5000萬元、營業(yè)外收入80萬元,與收入配比的成本4100萬元,全年發(fā)生管理費用、銷售費用和財務(wù)費用共計700萬元,營業(yè)外支出60萬元(其中符合規(guī)定的公益性捐贈支出50萬元),2014年度經(jīng)核定結(jié)轉(zhuǎn)的虧損額30萬元 。2015年度該企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅( )萬元 。
47.5
53.4
53.6
54.3
會計利潤=5000+80-4100-700-60=220(萬元),公益性捐贈扣除限額=220×12%=26 .4(萬元),稅前準予扣除的捐贈支出是26 .4萬元 。應(yīng)納企業(yè)所得稅=(220+50-26 .4-30)×25%=53 .4(萬元)
多做幾道
某單位轉(zhuǎn)讓一幢2008年購買的廠房,當(dāng)時的購買價為700萬元。經(jīng)房地產(chǎn)評估機構(gòu)評定,該樓的重置成本為2000萬元,成新度折扣率為七成。在計算土地增值稅時,該樓的評估價格為()萬元。
1000
1200
1350
1400
以下符合房產(chǎn)稅規(guī)定的是()。
凡以房屋為載體,不可隨意移動的附屬設(shè)備和配套設(shè)施,無論在會計核算中是否單獨記賬與核算,都應(yīng)計入房產(chǎn)原值,計征房產(chǎn)稅
房產(chǎn)出租時,如果以勞務(wù)為報酬抵付房租的,應(yīng)根據(jù)當(dāng)?shù)赝悇趧?wù)的平均價格折算為房產(chǎn)租金,據(jù)此計征房產(chǎn)稅
對房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)建造的商品房,在出售前,一律不征收房產(chǎn)稅
個人所有的房產(chǎn),除出租外,一律免征房產(chǎn)稅
以下項目在計算土地增值稅時,不得扣除其成本費用的是()。
建成后產(chǎn)權(quán)屬于全體業(yè)主所有的會所
建成后無償移交給派出所用予辦公的房屋
建成后有償出售的停車場
建成后待售的商業(yè)用房
下列各項中應(yīng)征收契稅的是()。
法定繼承人承受房屋權(quán)屬
運動員因成績突出獲得國家獎勵的住房
企業(yè)以行政劃撥方式取得土地使用權(quán)
承包者獲得農(nóng)村集體土地承包經(jīng)營權(quán)
亊業(yè)單位按照國家有關(guān)規(guī)定改制為企業(yè),原投資主體存續(xù)并在改制后企業(yè)中出資(股權(quán)、股份)比例超過規(guī)定比例的,對改制后企業(yè)承受原事業(yè)單位土地、房屋權(quán)屬的,免征契稅,該規(guī)定比例是()。
30%
50%
75%
85%
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