甲公司系增值稅一般納稅人,適用的增值稅稅率為16%,所得稅采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法核算,適用的所得稅稅率為25%。甲公司2017年度所得稅匯算清繳于2018年4月20日完成,2017年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)于2018年3月31日對(duì)外報(bào)出。甲公司2018年1月1日至3月31日發(fā)生下列事項(xiàng):
(1)2018年2月10日發(fā)現(xiàn)2017年漏記一項(xiàng)管理用無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo),該項(xiàng)無(wú)形資產(chǎn)于2017年1月1日購(gòu)入,成本為2 500萬(wàn)元,預(yù)計(jì)使用年限為10年。
(2)2017年12月31日,乙公司對(duì)甲公司專(zhuān)利技術(shù)侵權(quán)提起訴訟,甲公司估計(jì)敗訴的可能性為90%,如敗訴,賠償金額估計(jì)為200萬(wàn)元,甲公司實(shí)際確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債200萬(wàn)元。2018年3月25日法院判決甲公司敗訴,賠償金額為220萬(wàn)元。甲公司不再上訴,賠償款項(xiàng)已支付。
(3)2018年2月20日,甲公司接到通知,客戶(hù)丙公司由于2018年2月10日發(fā)生自然災(zāi)害,導(dǎo)致丙公司遭受重大損失,無(wú)法全部?jī)敻?017年12月10日所購(gòu)商品的全部貨款,該貨款金額為800萬(wàn)元,經(jīng)溝通,丙公司只能償付貨款的50%。2017年末,甲公司未對(duì)該應(yīng)收款項(xiàng)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。
其他資料:假定甲公司相關(guān)資產(chǎn)的初始入賬價(jià)值等于計(jì)稅基礎(chǔ),稅法規(guī)定計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備不允許稅前扣除,在實(shí)際發(fā)生時(shí)可稅前扣除;假定甲公司有足夠的應(yīng)納稅所得額用以用來(lái)抵扣可抵扣暫時(shí)性差異;假定甲公司按照凈利潤(rùn)的10%提取法定盈余公積,不提取任意盈余公積。(答案中的金額單位以萬(wàn)元表示)
【簡(jiǎn)答題】
根據(jù)資料(1),編制相關(guān)項(xiàng)目的調(diào)整分錄。