榮昌公司為增值稅一般納稅人,公司主營(yíng)業(yè)務(wù)為銷售某產(chǎn)品及提供運(yùn)輸勞務(wù),已知銷售貨物適用的增值稅稅率為17%,交通運(yùn)輸服務(wù)適用的增值稅稅率為11%,提供增值稅應(yīng)稅服務(wù)的增值稅稅率為6%。2017年6月發(fā)生如下業(yè)務(wù):
(1)1日,將自有的一棟寫字樓出租,租期兩年,年租金240萬(wàn)元,于出租當(dāng)日一次性收取全部款項(xiàng)。(榮昌公司所在地不存在活躍的房地產(chǎn)交易市場(chǎng))
(2)3日,銷售產(chǎn)品一批,增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為400萬(wàn)元,增值稅稅額為68萬(wàn)元,產(chǎn)品成本為300萬(wàn)元。對(duì)方尚未付款。根據(jù)約定現(xiàn)金折扣條件為2/10,1/20,N/30(計(jì)算現(xiàn)金折扣時(shí)不考慮增值稅),對(duì)方于10日付清所有款項(xiàng)。
(3)10日,為某公司提供運(yùn)輸勞務(wù),合同約定勞務(wù)總收入50萬(wàn)元,發(fā)生勞務(wù)成本32萬(wàn)元(職工薪酬20萬(wàn)元,車輛折舊費(fèi)12萬(wàn)元),15日,榮昌公司完成此項(xiàng)勞務(wù),并開具了增值稅專用發(fā)票,運(yùn)輸完成時(shí)尚未收到運(yùn)費(fèi)。
(4)20日,收到某購(gòu)貨方來(lái)函,要求對(duì)于上月所購(gòu)商品給予10%銷售折讓,因產(chǎn)品存在質(zhì)量問(wèn)題,經(jīng)核實(shí)商品確實(shí)存在質(zhì)量問(wèn)題,隨即同意折讓。已知該批商品尚未確認(rèn)收入,納稅義務(wù)已經(jīng)發(fā)生,當(dāng)日收到了購(gòu)貨方寄來(lái)的稅務(wù)機(jī)關(guān)開具的折讓證明單,并且開具了紅字增值稅專用發(fā)票,注明折讓金額20萬(wàn)元,增值稅稅額3.4萬(wàn)元。
(5)28日,榮昌公司轉(zhuǎn)讓一項(xiàng)非專利技術(shù)使用權(quán),租期一年,合同約定一次性收取使用費(fèi)80萬(wàn)元,且不提供后續(xù)服務(wù)。
要求:根據(jù)以上材料回答以下問(wèn)題,不考慮其他因素,答案金額用萬(wàn)元表示。
【不定項(xiàng)選擇題】
根據(jù)資料(1),下列表述中正確的是(? ? ? )。
取得的租金收入應(yīng)計(jì)入其他業(yè)務(wù)收入
取得的租金收入應(yīng)計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入
當(dāng)月應(yīng)確認(rèn)的其他業(yè)務(wù)收入為20萬(wàn)元
當(dāng)月應(yīng)確認(rèn)的營(yíng)業(yè)外收入為20萬(wàn)元