DUIA公司為增值稅一般納稅人,適用的增值稅稅率為17%。2017年12月1日各損益類科目累計(jì)發(fā)生額為:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入2 000萬(wàn)元,主營(yíng)業(yè)務(wù)成本1 500萬(wàn)元,稅金及附加40萬(wàn)元,管理費(fèi)用130萬(wàn)元,銷售費(fèi)用14萬(wàn)元,財(cái)務(wù)費(fèi)用15萬(wàn)元,公允價(jià)值變動(dòng)損失40萬(wàn)元,營(yíng)業(yè)外收入20萬(wàn)元,營(yíng)業(yè)外支出10萬(wàn)元。2017年12月發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù):
(1)對(duì)外捐贈(zèng)2萬(wàn)元。
(2)因合同糾紛向甲公司支付的合同違約金12萬(wàn)元。
(3)銷售一批商品,該商品標(biāo)價(jià)為510萬(wàn)元,給予對(duì)方商業(yè)折扣10萬(wàn)元,該商品的成本為360萬(wàn)元。已開(kāi)具增值稅專用發(fā)票??铐?xiàng)已經(jīng)支付。
(4)6月份銷售的商品已確認(rèn)收入,因?yàn)橘|(zhì)量出現(xiàn)嚴(yán)重問(wèn)題發(fā)生銷售退回。DUIA公司開(kāi)具紅字專用發(fā)票注明的價(jià)款為100萬(wàn)元,增值稅稅額為17萬(wàn)元。該批商品成本為70萬(wàn)元,當(dāng)日已驗(yàn)收入庫(kù),退貨款已收到。
其他資料:DUIA公司上年沒(méi)有虧損,按10%提取法定盈余公積,所得稅稅率為25%。
要求:根據(jù)上述資料,不考慮其他因素,分析回答下列問(wèn)題。(答案中金額單位用萬(wàn)元表示)
【不定項(xiàng)選擇題】
根據(jù)上述資料,下列說(shuō)法正確的是(? ? ? )。
DUIA公司對(duì)外捐贈(zèng)款不影響當(dāng)期營(yíng)業(yè)利潤(rùn)
因與甲公司發(fā)生合同糾紛支付的違約金計(jì)入管理費(fèi)費(fèi)用
當(dāng)月發(fā)生6月份銷貨退回應(yīng)沖減6月份收入及成本
DUIA公司按扣除商業(yè)折扣后的金額開(kāi)具增值稅專用發(fā)票