題目

下列關于如果注冊會計師打算利用內部審計工作，那么在考慮利用內部審計人員的特定工作時的說法中，恰當?shù)挠校?? ?? ）。

A

如果擬利用內部審計人員的特定工作，注冊會計師應當評價內部審計人員的特定工作并實施審計程序，以確定該工作是否足以實現(xiàn)審計目的

B

在確定內部審計人員的特定工作是否足以實現(xiàn)審計目的時，注冊會計師應當評價內部審計人員得出的結論是否恰當，編制的報告是否與已執(zhí)行工作的結果一致

C

注冊會計師應當考慮內部審計人員的工作對注冊會計師審計程序的性質、時間安排和范圍產(chǎn)生的預期影響

D

在確定內部審計人員的特定工作是否足以實現(xiàn)審計目的時，注冊會計師應當評價內部審計人員的工作是否得到適當?shù)谋O(jiān)督、復核和記錄

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利用內部審計人員的特定工作


? ? ?? 選項A正確，如果擬利用內部審計人員的特定工作，注冊會計師應當評價內部審計人員的特定工作并實施審計程序，以確定該工作是否足以實現(xiàn)審計目的；

? ? ?? 選項B、D正確，在評價內部審計人員的特定工作是否足以實現(xiàn)審計目的時，注冊會計師應當評價：內部審計工作是否由經(jīng)過充分技術培訓且精通業(yè)務的人員執(zhí)行；內部審計人員的工作是否得到適當?shù)谋O(jiān)督、記錄和復核； 內部審計人員是否已獲取充分適當?shù)膶徲嬜C據(jù)，使其能夠得出合理的結論；內部審計人員得出的結論是否恰當，編制的報告是否與已執(zhí)行工作的結果一致；內部審計人員披露的例外或異常事項是否得到恰當解決；

? ? ? 選項C不正確，是在注冊會計師確定是否利用以及在多大程度上利用內部審計人員的工作時要考慮的因素。

? ? ? 綜上，本題應選ABD。

多做幾道

下列針對自我評價的情形中，很可能表明對職業(yè)道德基本原則產(chǎn)生不利影響的有（   ） 。

  • A

    審計項目組成員A兼任審計客戶甲公司的獨立董事

  • B

    審計項目組成員B與審計客戶甲公司董事長存在密切關系

  • C

    審計客戶甲公司監(jiān)事長C半年前一直是該會計師事務所的合伙人

  • D

    審計項目組成員D在半年前離開甲公司，此前連續(xù)多年擔任甲公司財務總監(jiān)

下列針對注冊會計師披露的相關信息但不屬于違反保密原則的有（   ） 。

  • A

    在未得到客戶授權的情況下，書面回答了中國證監(jiān)會關于客戶違法行為的調查信函

  • B

    在未經(jīng)客戶授權的情況下，在法律訴訟程序中為維護自身的職業(yè)利益向法官提供了審計工作底稿

  • C

    在未經(jīng)客戶授權的情況下，向后任注冊會計師提供了審計工作底稿

  • D

    在未經(jīng)客戶授權的情況下，接受中國注冊會計師協(xié)會質量檢查提供了審計工作底稿

下列情形中，會員有義務和權利披露且法律法規(guī)未予禁止的包括（?。?。

  • A

    在沒有被審計單位授權的情況下回答了監(jiān)管機構關于審計客戶經(jīng)營和納稅方面的信息

  • B

    在法律訴訟程序中維護自身的職業(yè)利益無需被審計單位授權而向法官提供審計工作底稿

  • C

    接受后任注冊會計師查閱審計工作底稿時無需被審計單位授權

  • D

    接受注冊會計師協(xié)會質量檢查時無需被審計單位授權

下列針對過度推介的情形中，很可能表明對職業(yè)道德基本原則產(chǎn)生不利影響的有（   ） 。

  • A

    會計師事務所向公眾推銷審計客戶甲公司的可轉換公司債券

  • B

    會計師事務所收入50%是從審計客戶甲公司收取的業(yè)務收入

  • C

    審計項目組成員A與審計客戶甲公司的財務總監(jiān)是配偶關系

  • D

    審計項目組成員B擔任甲公司的辯護人

假設分別存在下列事項，其中不會影響獨立性的有（   ） 。

  • A

    審計項目組成員A的叔叔持有被審計單位100股股票，現(xiàn)市值為1000元人民幣，接受委托前已經(jīng)全部處置

  • B

    審計項目組成員B將要成為被審計單位的職員，ABC會計師事務所將其調離審計小組

  • C

    審計項目組成員C持有被審計單位100股股票，現(xiàn)市值為1000元人民幣

  • D

    審計項目組成員D三年前是被審計單位的出納，現(xiàn)由D審計固定資產(chǎn)項目

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