21.下列合同中,屬于印花稅征稅范圍的是( )。
A.法律咨詢合同
B.融資租賃合同
C.銀行設(shè)置的現(xiàn)金收付登記簿
D.電網(wǎng)與用戶之間簽訂的供用電合同
『正確答案』B
『答案解析』選項(xiàng)A,法律咨詢合同不屬于技術(shù)咨詢,不貼印花;選項(xiàng)B,融資租賃合同按借款合同繳納印花稅;選項(xiàng)C,銀行根據(jù)業(yè)務(wù)管理需要設(shè)置的各種登記簿,其記載的內(nèi)容與資金活動(dòng)無關(guān),不屬于印花稅列舉征稅的憑證,不征收印花稅;選項(xiàng)D,電網(wǎng)與用戶之間簽訂的供用電合同不屬于印花稅列舉征稅的憑證,不征收印花稅。
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『點(diǎn)評(píng)』本題考查的是印花稅的征稅范圍。具體征稅合同種類如下:購銷、加工承攬、建設(shè)工程勘察設(shè)計(jì)、建筑安裝工程承包、財(cái)產(chǎn)租賃、貨物運(yùn)輸、倉儲(chǔ)保管、借款、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)、技術(shù)合同、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)、營業(yè)賬簿、權(quán)利、許可證照。
22.某外國企業(yè)在境內(nèi)設(shè)立一常駐代表機(jī)構(gòu)從事產(chǎn)品售后服務(wù),2018年6月,主管稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)其2017年度業(yè)務(wù)進(jìn)行檢查時(shí),發(fā)現(xiàn)該代表機(jī)構(gòu)賬簿不健全,不能準(zhǔn)確核算收入,經(jīng)費(fèi)支出額經(jīng)查實(shí)為180萬元,當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)核定其利潤率為20%。2017年該常駐代表機(jī)構(gòu)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅( )萬元。
A.9 B.11.25 C.12 D.56.25
『正確答案』B
『答案解析』該常駐代表機(jī)構(gòu)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=180÷(1-20%)×20%×25%=11.25(萬元)。
23.下列選項(xiàng)中,可以作為納稅保證人的是( )。
A.因有稅收違法行為正在被稅務(wù)機(jī)關(guān)立案處理的企業(yè)
B.納稅信譽(yù)等級(jí)被評(píng)為B級(jí)的企業(yè)
C.與納稅人存在擔(dān)保關(guān)聯(lián)關(guān)系的企業(yè)
D.在主管稅務(wù)機(jī)關(guān)所在地的市(地、州)沒有住所的自然人
『正確答案』B
『答案解析』納稅信譽(yù)等級(jí)被評(píng)為C級(jí)以下的,不得作為納稅保證人。選項(xiàng)B信譽(yù)等級(jí)為B可以作為納稅保證人。
24.下列關(guān)于稅務(wù)行政處罰的表述中,錯(cuò)誤的是( )。
A.稅務(wù)行政處罰聽證的范圍是對(duì)公民作出5000元以上,或者對(duì)法人或其他組織作出2萬元以上罰款的案件
B.適用稅務(wù)行政處罰一般程序的案件一般是情節(jié)比較復(fù)雜、處罰比較重的案件
C.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)當(dāng)事人作出罰款行政處罰決定的,當(dāng)事人應(yīng)當(dāng)在收到行政處罰決定書之日起15日內(nèi)繳納罰款,到期不繳納的,稅務(wù)機(jī)關(guān)可以對(duì)當(dāng)事人每日按罰款數(shù)額的3%加處罰款
D.稅務(wù)機(jī)關(guān)行政執(zhí)法人員當(dāng)場收繳罰款的,必須向當(dāng)事人出具合法罰款收據(jù),并應(yīng)當(dāng)自收繳罰款之日起2日內(nèi)將罰款交至稅務(wù)機(jī)關(guān)
『正確答案』A
『答案解析』稅務(wù)行政處罰聽證的范圍是對(duì)公民作出2000元以上,或者對(duì)法人或其他組織作出1萬元以上罰款的案件。
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