下列企業(yè)屬于非居民企業(yè)的有( )。
外商獨資企業(yè)
在法國成立但實際管理機構(gòu)在北京的企業(yè)
實際管理機構(gòu)在美國,在國內(nèi)雖未設(shè)立機構(gòu)場所但有來源于中國境內(nèi)所得的企業(yè)
實際管理機構(gòu)在美國,但在北京設(shè)立機構(gòu)場所的企業(yè)
以銷售商品方式進行融資,收到的款項應(yīng)確認(rèn)為負債,回購價格大于原售價的,差額應(yīng)在回購期間確認(rèn)為利息費用。( )
錯
對
固定資產(chǎn)確定計稅基礎(chǔ)的方法中,涉及“公允價值”的有( )。
外購的固定資產(chǎn)
盤盈的固定資產(chǎn)
融資租入的固定資產(chǎn)
債務(wù)重組方式取得的固定資產(chǎn)
融資租人的固定資產(chǎn),以租賃合同約定的付款總額和承租人在簽訂租賃合同過程中發(fā)生的相關(guān)費用為企業(yè)所得稅計稅基礎(chǔ)。( )
錯
對
根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定,下列表述中,正確的有( )。
以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn),不得計算折舊扣除
符合規(guī)定的固定資產(chǎn)按照直線法計算的折舊,準(zhǔn)予扣除
企業(yè)應(yīng)當(dāng)自固定資產(chǎn)投入使用的當(dāng)月起計算折舊
企業(yè)停止使用的固定資產(chǎn),應(yīng)當(dāng)自停止使用的當(dāng)月起停止計算折舊
某有限責(zé)任公司2012年發(fā)生的合理的工資薪金總額為950萬元,支出的職工福利費為150萬元,在計算該公司2012年的應(yīng)納稅所得額時,支出的職工福利費應(yīng)據(jù)實扣除。( )
錯
對
根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定,下列說法正確的有( )。
除稅收法律、行政法規(guī)另有規(guī)定外,居民企業(yè)以企業(yè)登記注冊地為納稅地點
除稅收法律、行政法規(guī)另有規(guī)定外,登記注冊地在境外的,以實際管理機構(gòu)所在地為納稅地點
居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立不具有法人資格的營業(yè)機構(gòu)的,應(yīng)當(dāng)匯總計算并繳納企業(yè)所得稅
非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立兩個或者兩個以卜機構(gòu)、場所的,一律分別繳納企業(yè)所得稅
國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè),減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅。( )
錯
對
根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定,下列表述正確的有( )。
企業(yè)應(yīng)自年度終了之日起4個月內(nèi),向稅務(wù)機關(guān)報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表,并匯算清繳,結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款
企業(yè)自開始生產(chǎn)經(jīng)營的年度,為開始計算企業(yè)損益的年度
企業(yè)繳納的企業(yè)所得稅,所得以人民幣以外的貨幣計算的,應(yīng)當(dāng)折合成人民幣計算并繳納稅款
企業(yè)從事生產(chǎn)經(jīng)營之前進行籌辦活動期間發(fā)生籌辦費用支出,不得計算為當(dāng)期的虧損
核定征收企業(yè)所得稅的方法適用于企業(yè)所得稅納稅人。
錯
對