注冊(cè)會(huì)計(jì)師
篩選結(jié)果 共找出186題

某一般納稅人的白酒生產(chǎn)企業(yè)，2015年2月將自產(chǎn)糧食白酒與某生產(chǎn)企業(yè)的材料進(jìn)行交換，用10噸糧食白酒換進(jìn)生產(chǎn)材料一批，并取得對(duì)方開具的增值稅專用發(fā)票，已知同期白酒的最高售價(jià)是每噸4萬元，平均售價(jià)是每噸3 .8萬元，（以上售價(jià)均為不含稅價(jià)，白酒適用比例稅率20%，定額稅率每斤0 .5元）則下列說法正確的有（   ） 。

  • A

    該企業(yè)可以做進(jìn)項(xiàng)抵扣

  • B

    該企業(yè)增值稅的計(jì)稅銷售額是40萬元

  • C

    該企業(yè)就上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納消費(fèi)稅9萬元

  • D

    不需要繳納消費(fèi)稅

根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的有關(guān)規(guī)定，納稅人外購和委托加工的特定應(yīng)稅消費(fèi)品，用于繼續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的，已繳納的消費(fèi)稅稅款準(zhǔn)予從應(yīng)納消費(fèi)稅稅額中抵扣，下列各項(xiàng)中，可以抵扣已繳納消費(fèi)稅的有（   ） 。

  • A

    外購已稅桿頭、桿身和握把為原料生產(chǎn)的高爾夫球桿

  • B

    委托加工收回的已稅玉石用于生產(chǎn)玉石首飾

  • C

    外購的已稅汽車輪胎用于生產(chǎn)小汽車

  • D

    外購已稅實(shí)木地板為原料生產(chǎn)的實(shí)木地板

委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品消費(fèi)稅的組成計(jì)稅價(jià)格中應(yīng)包括的項(xiàng)目有（   ） 。

  • A

    加工費(fèi)用

  • B

    委托方提供加工材料的實(shí)際成本

  • C

    受托方代墊輔助材料的價(jià)格

  • D

    受托方代收代繳的消費(fèi)稅金

某汽車制造廠生產(chǎn)的小汽車應(yīng)按自產(chǎn)自用繳納消費(fèi)稅的有（   ） 。

  • A

    為檢測(cè)性能留作自用

  • B

    用于本廠安全技術(shù)研發(fā)部作碰撞試驗(yàn)

  • C

    移送改裝分場(chǎng)改裝加長型豪華小轎車

  • D

    供上級(jí)單位長期使用

下列關(guān)于兼營不同稅率應(yīng)稅消費(fèi)品的稅務(wù)處理的說法正確的有（   ） 。

  • A

    納稅人兼營不同稅率的應(yīng)當(dāng)繳納消費(fèi)稅的應(yīng)稅消費(fèi)品未分別核算銷售額、銷售數(shù)量的，從高適用稅率

  • B

    納稅人將不同稅率的應(yīng)稅消費(fèi)品組成成套消費(fèi)品銷售的，從高適用稅率

  • C

    某酒廠既生產(chǎn)稅率為20%的糧食白酒，又生產(chǎn)稅率為10%的藥酒，該酒廠未分別核算各自的銷售額，則銷售藥酒應(yīng)按照20%的稅率計(jì)算應(yīng)納消費(fèi)稅

  • D

    某酒廠將生產(chǎn)的白酒與其他酒小瓶裝禮品藥酒，則該酒廠應(yīng)按全部銷售額就白酒的20%稅率計(jì)算應(yīng)納消費(fèi)稅

甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2015年4月接受某煙廠委托加工煙絲，甲企業(yè)自行提供煙葉的成本為35000元，代墊輔助材料2000元，發(fā)生加工支出4000元；甲企業(yè)當(dāng)月允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為340元 。煙絲的消費(fèi)稅稅率為30%、成本利潤率為5%，下列表述正確的有（   ） 。

  • A

    甲企業(yè)應(yīng)納增值稅1020元

  • B

    甲企業(yè)應(yīng)納增值稅10115元

  • C

    甲企業(yè)應(yīng)代收代繳消費(fèi)稅17571元

  • D

    甲企業(yè)應(yīng)納消費(fèi)稅18450元

下列外購已稅消費(fèi)品連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品銷售時(shí)，不準(zhǔn)予扣除外購時(shí)已納消費(fèi)稅的有（   ） 。

  • A

    外購已稅珠寶玉石生產(chǎn)的金銀首飾

  • B

    外購已稅實(shí)木地板為原料生產(chǎn)的實(shí)木地板

  • C

    外購已稅酒生產(chǎn)的勾兌酒

  • D

    外購已稅柴油生產(chǎn)的生物柴油

某一般納稅人為生產(chǎn)酒類產(chǎn)品的企業(yè)，該企業(yè)銷售自產(chǎn)糧食白酒收取的包裝物押金正確處理的有（）。

  • A

    逾期1年以上的并入銷售額繳納增值稅

  • B

    逾期1年以上的并入銷售額繳納消費(fèi)稅

  • C

    無論是否返還均于收取時(shí)并入銷售額繳納增值稅

  • D

    無論是否返還均于收取時(shí)并入銷售額繳納消費(fèi)稅

從價(jià)定率計(jì)征消費(fèi)稅時(shí)，計(jì)稅銷售額中應(yīng)包括（   ） 。

  • A

    代收代繳消費(fèi)稅稅金

  • B

    價(jià)外費(fèi)用（不含稅收入）

  • C

    應(yīng)納消費(fèi)稅稅金

  • D

    增值稅稅金

某一般納稅人為生產(chǎn)酒類產(chǎn)品的企業(yè)，該企業(yè)銷售自產(chǎn)糧食白酒收取的包裝物押金正確處理的有（   ） 。

  • A

    逾期1年以上的并入銷售額繳納增值稅

  • B

    逾期1年以上的并入銷售額繳納消費(fèi)稅

  • C

    無論是否返還均于收取時(shí)并入銷售額繳納增值稅

  • D

    無論是否返還均于收取時(shí)并入銷售額繳納消費(fèi)稅