甲公司所得稅稅率25%;2010年12月購入某固定資產(chǎn)，其他資料如下：
2011年12月31日該固定資產(chǎn)的賬面價值為6000萬元，計稅基礎(chǔ)為8000萬元;
2012年12月31日該固定資產(chǎn)賬面價值為3600萬元，計稅基礎(chǔ)為6000萬元。
(假定甲公司有確鑿證據(jù)表明未來期間很可能獲得足夠的應(yīng)納稅所得額用來抵扣可抵扣暫時性差異);2012年應(yīng)確認的遞延所得稅資產(chǎn)發(fā)生額為( )萬元。
0
100(借方)
500(借方)
600(借方)
2011年末該資產(chǎn)形成可抵扣暫時性差異，確認遞延所得稅資產(chǎn)=(8000-6000)×25%=500(萬元)
2012年末該資產(chǎn)仍為可抵扣暫時性差異，遞延所得稅資產(chǎn)應(yīng)保留余額=(6000-3600)×25%=600(萬元)
故2012年末應(yīng)確認遞延所得稅資產(chǎn)的發(fā)生額=600-500=100(萬元)
多做幾道
盈余公積屬于什么科目（）
A.無形資產(chǎn)科目
B.資產(chǎn)類科目
C.稅金及附加科目
D.權(quán)益類科目
商標(biāo)注冊費用計入什么科目（）
A.無形資產(chǎn)科目
B.資產(chǎn)類科目
C.稅金及附加科目
D.投資收益科目
印花稅入什么科目（）
A.損益類科目
B.資產(chǎn)類科目
C.稅金及附加科目
D.投資收益科目
待攤費用是什么科目（）
A.損益類科目
B.資產(chǎn)備抵科目
C.資產(chǎn)類科目
D.投資收益科目
國債利息收入計入什么科目（）
A.無形資產(chǎn)科目
B.資產(chǎn)備抵科目
C.資產(chǎn)類科目
D.投資收益科目
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