企業(yè)持有的某項(xiàng)可供出售金融資產(chǎn),成本為200萬(wàn)元,會(huì)計(jì)期末,其公允價(jià)值為240萬(wàn)元,該企業(yè)適用的所得稅稅率為25%。期末該業(yè)務(wù)對(duì)所得稅費(fèi)用的影響額為(?。┤f(wàn)元。
- A
60
- B
8
- C
50
- D
0
企業(yè)持有的某項(xiàng)可供出售金融資產(chǎn),成本為200萬(wàn)元,會(huì)計(jì)期末,其公允價(jià)值為240萬(wàn)元,該企業(yè)適用的所得稅稅率為25%。期末該業(yè)務(wù)對(duì)所得稅費(fèi)用的影響額為(?。┤f(wàn)元。
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可供出售金融資產(chǎn)公允價(jià)值的變動(dòng)導(dǎo)致賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ),資產(chǎn)賬面價(jià)值高于計(jì)稅基礎(chǔ),形成應(yīng)納稅暫時(shí)性差異,相應(yīng)的確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債,但是由于可供出售金融資產(chǎn)公允價(jià)值變動(dòng)計(jì)入所有者權(quán)益(其他綜合收益),因其確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債也要對(duì)應(yīng)調(diào)整所有者權(quán)益(其他綜合收益),不會(huì)對(duì)所得稅費(fèi)用造成影響。
多做幾道
盈余公積屬于什么科目()
A.無(wú)形資產(chǎn)科目
B.資產(chǎn)類科目
C.稅金及附加科目
D.權(quán)益類科目
商標(biāo)注冊(cè)費(fèi)用計(jì)入什么科目()
A.無(wú)形資產(chǎn)科目
B.資產(chǎn)類科目
C.稅金及附加科目
D.投資收益科目
印花稅入什么科目()
A.損益類科目
B.資產(chǎn)類科目
C.稅金及附加科目
D.投資收益科目
待攤費(fèi)用是什么科目()
A.損益類科目
B.資產(chǎn)備抵科目
C.資產(chǎn)類科目
D.投資收益科目
國(guó)債利息收入計(jì)入什么科目()
A.無(wú)形資產(chǎn)科目
B.資產(chǎn)備抵科目
C.資產(chǎn)類科目
D.投資收益科目
最新試題
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