某市百貨公司為增值稅一般納稅人,且自營貨物配送服務(wù),2015年9月發(fā)生以下業(yè)務(wù):
(1)采取買一送一方式銷售電視機(jī),共銷售150臺,每臺價格3000元(不含稅);同時送出150只電飯煲(市場價格400元/只)(不含稅),同時用商場的自有貨車提供運(yùn)輸服務(wù),收取不含稅送貨運(yùn)費(fèi)10000元,并按此金額開具了增值稅專用發(fā)票;
(2)銷售空調(diào)機(jī)250臺,每臺售價2500元(不含稅),另收取安裝費(fèi)每臺100元。
(3)促銷某型號洗衣機(jī)100臺,每臺價格1600元(不含稅),全部銷售給某使用單位,已開具增值稅專用發(fā)票。由于一次購貨較大,給予10%折扣,折扣金額開在一張發(fā)票上。
(4)以舊換新銷售金銀首飾,取得收入33.4萬元,同時取得舊的金項(xiàng)鏈,作價10萬元。實(shí)際取得貨款價稅合計(jì)23.4萬元。
(5)購進(jìn)空調(diào)機(jī)100臺,取得增值稅專用發(fā)票注明價款20萬元,沒有付款。月末入庫時,發(fā)現(xiàn)毀損20%,經(jīng)查系管理不善造成損毀。
(6)購進(jìn)電冰箱120臺,取得增值稅發(fā)票注明價款36萬元(不含稅),但商場因資金困難僅支付了50%的貨款,余款在下月支付;因質(zhì)量原因,將上期購進(jìn)電冰箱20臺退回廠家(價格同本期),并取得廠家開具的紅字發(fā)票和稅務(wù)機(jī)關(guān)的證明單。
(7)購進(jìn)一批小家電,取得增值稅專用發(fā)票注明價款10萬元。
要求:計(jì)算本月商場應(yīng)繳納的增值稅。