題目

對甲公司20×2年自行研發(fā)新技術發(fā)生支出進行會計處理,確定20×2年12月31日所形成開發(fā)支出的計稅基礎,判斷是否確認遞延所得稅并說明理由。

對甲公司購入及持有乙公司股票進行會計處理,計算該可供出售金融資產在20×2年12月31日的計稅基礎,編制確認遞延所得稅相關的會計分錄

計算甲公司20×2年應交所得稅和所得稅費用,并編制確認所得稅費用相關的會計分錄。

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①會計分錄:

借:研發(fā)支出——費用化支出            280

      ——資本化支出            400

 貸:銀行存款                   680

借:管理費用                   280

 貸:研發(fā)支出——費用化支出            280

②開發(fā)支出的計稅基礎=400×150%=600(萬元),與其賬面價值400萬元之間形成的200萬元暫時性差異不確認遞延所得稅資產。理由:該項交易不是企業(yè)合并,交易發(fā)生時既不影響會計利潤,也不影響應納稅所得額,若確認遞延所得稅資產,違背歷史成本計量屬性。


多做幾道

計算席勒公司20×4年度利潤表中列示的基本每股收益和稀釋每股收益。

計算席勒公司20×5年度利潤表中列示的基本每股收益和稀釋每股收益。

計算席勒公司20×6年度利潤表中列示的基本每股收益和稀釋每股收益以及經重新計算的比較數(shù)據(jù)。

根據(jù)資料(1),說明甲公司20×8年應進行的會計處理,計算20×8年應確認的費用金額并編制相關會計分錄。

根據(jù)資料(2),說明甲公司對可轉換公司債券應進行的會計處理,編制甲公司20×8年與可轉換公司債券相關的會計分錄,計算20×8年12月31日與可轉換公司債券相關負債的賬面價值。

根據(jù)資料(3),編制甲公司20×8年與可供出售金融資產相關的會計分錄。

根據(jù)資料(1)至(4),確定甲公司20×8年在計算稀釋每股收益時應考慮的具稀釋性潛在普通股并說明理由;計算甲公司20×8年度財務報表中應列報的本年度和上年度基本每股收益、稀釋每股收益。

甲公司合并乙公司屬于什么類型的合并,說明理由。

甲公司應確認的長期股權投資的初始投資金額是多少,并編制相關的會計分錄。

編制甲公司2014年度合并財務報表中有關的調整抵銷分錄。

編制甲公司2x14年與可供出售金融資產有關的會計分錄。

編制甲公司2x15年1月1日進一步取得乙公司股權投資的會計分錄。

計算合并商譽的金額。

編制2x15年12月31日合并財務報表中與調整乙公司存貨相關的會計分錄。

編制2x15年12月31日合并財務報表中將長期股權投資由成本法調整到權益法的會計分錄。

編制2x15年12月31日合并財務報表中有關抵銷分錄。

確定甲公司合并乙公司的購買日,并說明理由;計算該項合并中應確認的商譽,并編制相關會計分錄。

確定甲公司對丙公司投資應采用的核算方法,并說明理由;編制甲公司確認對丙公司長期股權投資的會計分錄;計算甲公司20×2年持有丙公司股權應確認的投資收益,并編制甲公司個別財務報表中對該項股權投資賬面價值調整相關的會計分錄。

編制甲公司20×2年12月31日合并乙公司財務報表相關的調整和抵消分錄。

編制甲公司20×3年12月31日合并乙公司財務報表時,抵消上年雙方未實現(xiàn)內部交易對期初未分配利潤影響的會計分錄。

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