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某企業(yè)設(shè)立銷售部門，處理訂單、簽訂合同、執(zhí)行銷售政策和信用政策，并由財會部門負(fù)責(zé)開票。銷售部經(jīng)理對30萬元以內(nèi)的賒銷業(yè)務(wù)有權(quán)批準(zhǔn)，并根據(jù)具體情況確定產(chǎn)品售價。貨到付款的業(yè)務(wù)，由銷售業(yè)務(wù)員負(fù)責(zé)赴購買方收款，并將現(xiàn)金或者支票等票據(jù)轉(zhuǎn)交財會部門。

某企業(yè)辦理銷售、發(fā)貨、收款三項業(yè)務(wù)的部門分別設(shè)立。同時，考慮到銷售部門比較熟悉客戶情況，也便于銷售部門進行業(yè)務(wù)談判，授權(quán)銷售部門兼任信用管理機構(gòu)。對大額銷售業(yè)務(wù)，銷售部門可自主定價、簽署銷售合同。為逃避銀行對公司資金流動的監(jiān)控，企業(yè)在銷售業(yè)務(wù)中盡可能利用各種機會由業(yè)務(wù)員向客戶收取現(xiàn)金，然后交財會部門存放在專門的賬戶上。某月銷售業(yè)務(wù)員甲聯(lián)系到一個大客戶，辦理300萬元的銷售任務(wù)，并將款項交財會部門入賬。次月，該業(yè)務(wù)員謊稱對方要求退貨，并自行從其它企業(yè)低價購入同類商品要求倉儲部門驗收入庫。倉儲部門發(fā)現(xiàn)商品商標(biāo)都丟失，但未進行進一步查驗，直接辦理了各項手續(xù)（但沒有出具質(zhì)檢報告）。財會部門將退貨款項轉(zhuǎn)入業(yè)務(wù)員提供的銀行賬號。

某企業(yè)在實際執(zhí)行銷售業(yè)務(wù)時，為了增加銷售過程中的靈活性，授予銷售業(yè)務(wù)人員比較大的折扣政策、賒銷信用付款政策等權(quán)限。為了提高效率，銷售業(yè)務(wù)人員可以單獨與客戶進行談判。對金額重大的銷售合同，由銷售經(jīng)理根據(jù)銷售政策做出正式?jīng)Q策。

每年末，會計主管根據(jù)以往的經(jīng)驗、債務(wù)單位的實際財務(wù)狀況和現(xiàn)金流量的情況，以及其他相關(guān)信息，編寫應(yīng)收賬款可收回性分析報告，交財務(wù)部復(fù)核。應(yīng)收賬款記賬員根據(jù)應(yīng)收賬款可收回性分析報告，分析壞賬準(zhǔn)備計提比例，如發(fā)生較大變化，編寫會計估計變更建議，經(jīng)銷售經(jīng)理復(fù)核后報董事會批準(zhǔn)。

某企業(yè)為新建企業(yè)，在辦理銷售和發(fā)貨業(yè)務(wù)時，參照同行的經(jīng)驗，將銷售談判、合同審批、合同訂立、組織銷售和組織發(fā)貨設(shè)為規(guī)定的程序。但由于缺少經(jīng)驗，操作中不得控制要領(lǐng)，銷售和發(fā)貨業(yè)務(wù)較為混亂，造成企業(yè)的利益和形象受損，急需完善控制程序。

某企業(yè)規(guī)模較大，銷售與收款業(yè)務(wù)流程如下：?銷售部門收到客戶的訂單后，交由銷售經(jīng)理甲審核，甲對品種、規(guī)格、數(shù)量、價格、付款條件、結(jié)算方式等詳細(xì)審核后簽章，交倉庫辦理發(fā)貨手續(xù)；倉庫在發(fā)運商品出庫時，由倉庫管理員乙根據(jù)經(jīng)批準(zhǔn)的訂單，填制一式四聯(lián)的銷貨單。在各聯(lián)上簽章后，第一聯(lián)作為發(fā)運單，由工作人員裝貨并隨貨交客戶，第二聯(lián)送會計部，第三聯(lián)送應(yīng)收賬款管理員丙，第四聯(lián)由乙按編號順序連同訂單一并歸檔保存，作為倉庫盤存的依據(jù)；會計部收到銷貨單后，根據(jù)單中所列資料，開具統(tǒng)一的銷售發(fā)票，將客戶聯(lián)寄送顧客，將銷售聯(lián)交應(yīng)收賬款管理員丙，作為記賬和收款的憑證；應(yīng)收賬款管理員丙收到發(fā)票后，將發(fā)票與銷貨單核對，根據(jù)此單登記應(yīng)收賬款明細(xì)賬，并將發(fā)票和銷貨單按客戶順序歸檔保存。?