2008年lO月lO日,甲公司由于為乙公司銀行借款提供擔保,乙公司未如期償還借款,而被銀行提起訴訟,要求其履行擔保責任。12月31日,該訴訟尚未審結。甲公司預計履行該擔保責任很可能支出的金額為2 200萬元。稅法規(guī)定,企業(yè)為其他單位債務提供擔保發(fā)生的損失不允許在稅前扣除。則該預計負債的計稅基礎和賬面價值分別為( )萬元。
- A
O,2 200
- B
2 200,0
- C
2 200,2 200
- D
O,0
2008年lO月lO日,甲公司由于為乙公司銀行借款提供擔保,乙公司未如期償還借款,而被銀行提起訴訟,要求其履行擔保責任。12月31日,該訴訟尚未審結。甲公司預計履行該擔保責任很可能支出的金額為2 200萬元。稅法規(guī)定,企業(yè)為其他單位債務提供擔保發(fā)生的損失不允許在稅前扣除。則該預計負債的計稅基礎和賬面價值分別為( )萬元。
O,2 200
2 200,0
2 200,2 200
O,0
因為該事項中產(chǎn)生的預計負債稅法上不允許在實際發(fā)生時扣除,所以該預計負債的計稅基礎=賬面價值2 200一未來可以稅前扣除的金額0=2 200(萬元)。所以應該選擇C。
多做幾道
盈余公積屬于什么科目()
A.無形資產(chǎn)科目
B.資產(chǎn)類科目
C.稅金及附加科目
D.權益類科目
商標注冊費用計入什么科目()
A.無形資產(chǎn)科目
B.資產(chǎn)類科目
C.稅金及附加科目
D.投資收益科目
印花稅入什么科目()
A.損益類科目
B.資產(chǎn)類科目
C.稅金及附加科目
D.投資收益科目
待攤費用是什么科目()
A.損益類科目
B.資產(chǎn)備抵科目
C.資產(chǎn)類科目
D.投資收益科目
國債利息收入計入什么科目()
A.無形資產(chǎn)科目
B.資產(chǎn)備抵科目
C.資產(chǎn)類科目
D.投資收益科目
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