某進(jìn)出口公司2014年12月發(fā)生如下進(jìn)口業(yè)務(wù)(題目中關(guān)稅稅率均為10%):(1)免稅進(jìn)口一臺(tái)設(shè)備,海關(guān)審定的完稅價(jià)格為50萬元,海關(guān)規(guī)定的監(jiān)管期限為3年,該設(shè)備使用18個(gè)月后出售給某內(nèi)資企業(yè);(2)以租賃方式進(jìn)口一臺(tái)機(jī)械,海關(guān)審定的租金價(jià)格為100萬元;(3)運(yùn)往境外加工的貨物復(fù)運(yùn)進(jìn)境,海關(guān)審定的境外加工費(fèi)為5萬元,料件費(fèi)為8萬元,運(yùn)輸費(fèi)及其相關(guān)費(fèi)用1 .2萬元,保險(xiǎn)費(fèi)0 .5萬元;(4)進(jìn)口原材料一批,成交價(jià)格為150萬元,運(yùn)輸費(fèi)及其相關(guān)費(fèi)用2萬元,保險(xiǎn)費(fèi)1 .5萬元,另外按合同規(guī)定在3年內(nèi)每年支付該材料的技術(shù)專利費(fèi)用5萬元 。要求:根據(jù)上述資料,按下列序號(hào)回答下列問題,每問均需計(jì)算出合計(jì)數(shù) 。(單位:萬元)(1)計(jì)算免稅進(jìn)口設(shè)備應(yīng)補(bǔ)繳的關(guān)稅稅額;(2)計(jì)算以租賃方式進(jìn)口的機(jī)械應(yīng)繳納的關(guān)稅稅額;(3)計(jì)算境外加工應(yīng)繳納的關(guān)稅稅額;(4)計(jì)算該公司上述業(yè)務(wù)應(yīng)納關(guān)稅的總額 。
1.機(jī)構(gòu)位于甲建制鎮(zhèn)的某公司主要經(jīng)營農(nóng)嬋鷗種植、銷售業(yè)務(wù),公司占地3萬平方米,其中農(nóng)產(chǎn)品的種植用地2.5萬平方米,職工宿舍和辦公用地0.5萬平方米;房產(chǎn)原值總計(jì)500萬元。該公司2016年6月30日簽訂房屋租賃合同一份,將位于乙市的2015年購置的價(jià)值100萬元的辦公室從7月1日起出租給他人使用,租期12個(gè)月,含稅月租金5145元,每月收租金1次。(其他相關(guān)資料:①適用城鎮(zhèn)土地使用稅稅率每平方米5元;②公司所在省規(guī)定計(jì)算房產(chǎn)余值的扣除比例為30%;③該公司選擇簡易計(jì)稅方法計(jì)算不動(dòng)產(chǎn)租賃的增值稅;④解答本題目金額以“元”為單位計(jì)算)要求:根據(jù)上述資料,按照下列序號(hào)計(jì)算回答問題,每問需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。(4)公司當(dāng)年應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅。
2.甲企業(yè)位于市區(qū),2017年3月1日轉(zhuǎn)讓一處2014年6月1日購置的位于市區(qū)的倉庫,其購置和轉(zhuǎn)讓情況如下:(1)2014年6月1日購置該倉庫時(shí)取得的發(fā)票土注明的價(jià)款為525萬元,另支付契稅款20萬元并取得契稅完稅憑證。(2)由于某些原因在轉(zhuǎn)讓倉庫時(shí)未能取得評(píng)估價(jià)格。(3)轉(zhuǎn)讓倉庫的產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)上記載的含稅銷售金額為840萬元,并按規(guī)定繳納了轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)的稅金。(其他相關(guān)資料:甲企業(yè)選擇簡易計(jì)稅辦法計(jì)算增值稅)要求:根據(jù)上述資料,回答下列問題,需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。(4)如果該企業(yè)轉(zhuǎn)讓倉庫時(shí)既沒有取得評(píng)估價(jià)格,也不能提供購房發(fā)票,稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)如何進(jìn)行處理?
1.機(jī)構(gòu)位于甲建制鎮(zhèn)的某公司主要經(jīng)營農(nóng)嬋鷗種植、銷售業(yè)務(wù),公司占地3萬平方米,其中農(nóng)產(chǎn)品的種植用地2.5萬平方米,職工宿舍和辦公用地0.5萬平方米;房產(chǎn)原值總計(jì)500萬元。該公司2016年6月30日簽訂房屋租賃合同一份,將位于乙市的2015年購置的價(jià)值100萬元的辦公室從7月1日起出租給他人使用,租期12個(gè)月,含稅月租金5145元,每月收租金1次。(其他相關(guān)資料:①適用城鎮(zhèn)土地使用稅稅率每平方米5元;②公司所在省規(guī)定計(jì)算房產(chǎn)余值的扣除比例為30%;③該公司選擇簡易計(jì)稅方法計(jì)算不動(dòng)產(chǎn)租賃的增值稅;④解答本題目金額以“元”為單位計(jì)算)要求:根據(jù)上述資料,按照下列序號(hào)計(jì)算回答問題,每問需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。(1)公司當(dāng)年租賃房屋應(yīng)繳納的增值稅,并說明申報(bào)繳納方法。
1.機(jī)構(gòu)位于甲建制鎮(zhèn)的某公司主要經(jīng)營農(nóng)嬋鷗種植、銷售業(yè)務(wù),公司占地3萬平方米,其中農(nóng)產(chǎn)品的種植用地2.5萬平方米,職工宿舍和辦公用地0.5萬平方米;房產(chǎn)原值總計(jì)500萬元。該公司2016年6月30日簽訂房屋租賃合同一份,將位于乙市的2015年購置的價(jià)值100萬元的辦公室從7月1日起出租給他人使用,租期12個(gè)月,含稅月租金5145元,每月收租金1次。(其他相關(guān)資料:①適用城鎮(zhèn)土地使用稅稅率每平方米5元;②公司所在省規(guī)定計(jì)算房產(chǎn)余值的扣除比例為30%;③該公司選擇簡易計(jì)稅方法計(jì)算不動(dòng)產(chǎn)租賃的增值稅;④解答本題目金額以“元”為單位計(jì)算)要求:根據(jù)上述資料,按照下列序號(hào)計(jì)算回答問題,每問需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。(2)公司當(dāng)年租賃房屋應(yīng)繳納的城建稅、教育費(fèi)附加和地方教育附加,并說明申報(bào)繳納方法。
2.甲企業(yè)位于市區(qū),2017年3月1日轉(zhuǎn)讓一處2014年6月1日購置的位于市區(qū)的倉庫,其購置和轉(zhuǎn)讓情況如下:(1)2014年6月1日購置該倉庫時(shí)取得的發(fā)票土注明的價(jià)款為525萬元,另支付契稅款20萬元并取得契稅完稅憑證。(2)由于某些原因在轉(zhuǎn)讓倉庫時(shí)未能取得評(píng)估價(jià)格。(3)轉(zhuǎn)讓倉庫的產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)上記載的含稅銷售金額為840萬元,并按規(guī)定繳納了轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)的稅金。(其他相關(guān)資料:甲企業(yè)選擇簡易計(jì)稅辦法計(jì)算增值稅)要求:根據(jù)上述資料,回答下列問題,需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。(2)計(jì)算該企業(yè)轉(zhuǎn)讓倉庫計(jì)征土地增值稅時(shí)允許扣除的金額。