DUIA公司為增值稅一般納稅人,適用的增值稅稅率為17%,2017年發(fā)生如下交易事項(xiàng):
(1)8月,購入需要安裝的設(shè)備一臺,取得增值稅專用發(fā)票注明的價(jià)款為275萬元,增值稅稅額為46.75萬元,發(fā)生運(yùn)費(fèi)取得增值稅專用發(fā)票注明的運(yùn)費(fèi)金額為2萬元,增值稅稅額為0.22萬元,采購人員差旅費(fèi)2 000元。以上款項(xiàng)均通過銀行轉(zhuǎn)賬方式支付。當(dāng)日該設(shè)備即開始進(jìn)行安裝。
(2)9月,設(shè)備安裝工程領(lǐng)用本公司自產(chǎn)產(chǎn)品一批,該批產(chǎn)品成本為3萬元,市場售價(jià)為4萬元。
(3)10月,設(shè)備達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài),DUIA公司預(yù)計(jì)可以使用10年,預(yù)計(jì)凈殘值率為7%,采用年限平均法計(jì)提折舊。
(4)11月,DUIA公司計(jì)劃出售一項(xiàng)固定資產(chǎn),該固定資產(chǎn)系2015年5月購入的原價(jià)為300萬元的一臺視頻采集設(shè)備,于2017年11月30日被劃分為持有待售固定資產(chǎn),賬面價(jià)值為200萬元,已知固定資產(chǎn)自劃為持有待售的下月起停止折舊。
(5)12月,DUIA公司得知甲公司發(fā)生嚴(yán)重財(cái)務(wù)困難,應(yīng)收取甲公司的200萬元貨款很可能無法全額收回,DUIA公司當(dāng)月計(jì)提壞賬準(zhǔn)備50萬元。
要求:根據(jù)上述資料,回答下列問題。(答案中的金額單位用萬元表示)
【不定項(xiàng)選擇題】
下列各項(xiàng)中,關(guān)于DUIA公司購入設(shè)備的相關(guān)會計(jì)處理正確的是(? ? ?)。
8月購入需要安裝的設(shè)備:
借:在建工程? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? 277
? ? ? ?應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) 46.97
? ? ? ?貸:銀行存款? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? 323.97
8月購入需要安裝的設(shè)備
借:在建工程? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?275
? ? ? ?應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) 46.75
? ? ? ?貸:銀行存款? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? 321.75
9月領(lǐng)用本公司自產(chǎn)產(chǎn)品時(shí):
借:在建工程? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?? ?4.68
? ? ? ?貸:庫存商品? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? 4
? ? ? ? ? ? ? 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) 0.68
9月領(lǐng)用本公司自產(chǎn)產(chǎn)品時(shí):
借:在建工程? ? ? ? ?3
? ? ? ? 貸:庫存商品? ?3?