題目

要求：計算當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅稅額。

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考點：增值稅一般計稅方法下應(yīng)納稅額的計算

　　業(yè)務(wù)（1）中可抵扣增值稅進項稅額＝10.39＋1×10%＝10.49（萬元）；

　　業(yè)務(wù)（2）中可抵扣增值稅進項稅額＝0.57（萬元）；

　　業(yè)務(wù)（3）中由于管理不善造成原材料毀損的部分不得扣除，可抵扣的進項稅額＝[10×16%＋1×10%]×（1－10%）＝1.53（萬元）；

　　當(dāng)月可抵扣的進項稅額＝10.49＋0.57＋1.53＝12.59（萬元）；

　　當(dāng)月增值稅銷項稅額＝100×16%＝16（萬元）；

　　當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅稅額＝16－12.59＝3.41（萬元）。

多做幾道

要求：計算當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅稅額。

要求：分別計算該公司應(yīng)繳納的城市維護建設(shè)稅、教育費附加和地方教育附加（不含代扣代繳的稅款）。

材料全屏

位于某市的甲卷煙廠為增值稅一般納稅人，2018年7月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：

（1）進口一批煙絲，繳納進口關(guān)稅60 000元，進口增值稅27 200元，進口消費稅48 000元。

（2）從農(nóng)民手中收購煙葉，收購發(fā)票注明收購價款50 000元，支付價外補貼為收購價款的10%。甲卷煙廠將收購的煙葉委托某縣城乙卷煙廠加工一批煙絲，支付代墊輔料費3 000元和加工費8 000元。當(dāng)月將加工的煙絲全部收回。

（3）向稅務(wù)局繳納消費稅45 000元，增值稅30 000元。

（4）因稅務(wù)檢查被查補增值稅4 000元，查補消費稅7 800元，被處以罰款10 000元，加收滯納金600元。

已知：乙卷煙廠受托加工煙絲，無同類煙絲的市場價格；煙絲消費稅稅率為30%。

要求：計算下列問題的合計數(shù)。

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【簡答題】

甲卷煙廠收購煙葉應(yīng)繳納的煙葉稅。

甲卷煙廠被代收代繳的城建稅、教育費附加和地方教育附加。

甲卷煙廠應(yīng)繳納的城建稅、教育費附加和地方教育附加（不含被代收代繳的部分）。

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