篩選結(jié)果 共找出213題

下列各項中，應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債的有（　?。?。

  • A

    非同一控制下企業(yè)合并中，被購買方資產(chǎn)的入賬價值大于計稅基礎(chǔ)的差額

  • B

    自用房地產(chǎn)轉(zhuǎn)為投資性房地產(chǎn)，轉(zhuǎn)換日公允價值大于賬面價值的差額

  • C

    非同一控制吸收合并免稅合并下，初始確認(rèn)時商譽(yù)的賬面價值大于計稅基礎(chǔ)的差額

  • D

    應(yīng)交的罰款和滯納金

關(guān)于所得稅的列報，下列說法中正確的有（　?。?。

  • A

    遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債一般應(yīng)當(dāng)分別作為非流動資產(chǎn)和非流動負(fù)債在資產(chǎn)債表中列示

  • B

    一般情況下，在個別財務(wù)報表中，當(dāng)期所得稅資產(chǎn)與當(dāng)期所得稅負(fù)債及遞延所得稅資產(chǎn)與遞延所得稅負(fù)債可以以抵銷后的凈額列示

  • C

    應(yīng)交所得稅應(yīng)當(dāng)在利潤表中單獨列示

  • D

    在合并財務(wù)報表中，當(dāng)期所得稅資產(chǎn)與當(dāng)期所得稅負(fù)債及遞延所得稅資產(chǎn)及遞延所得稅負(fù)債可以以抵銷后的凈額列示

2013年甲企業(yè)招收部分殘疾人，并簽訂正式勞動合同.2013年12月，甲企業(yè)收到政府為鼓勵企業(yè)招收殘疾人員而發(fā)放的社保和崗位補(bǔ)貼30萬元.當(dāng)年進(jìn)行所得稅申報時，稅務(wù)機(jī)關(guān)允許其加計扣除100%殘疾職工工資.共計100萬元.下列關(guān)于這筆款項的說法.正確的是(　　).

  • A

    加計扣除的工資應(yīng)確認(rèn)為與收益相關(guān)的政府補(bǔ)助

  • B

    加計扣除的工資不應(yīng)確認(rèn)為與收益相關(guān)的政府補(bǔ)助

  • C

    2013年甲企業(yè)收到政府補(bǔ)助130萬元

  • D

    2013年甲企業(yè)收到政府補(bǔ)助30萬元

A公司以增發(fā)市場價值為15000萬元的自身普通股為對價購人B公司100％的凈資產(chǎn)，對B公司進(jìn)行吸收合并，合并前A公司與B公司不存在任何關(guān)聯(lián)方關(guān)系。假定該項合并符合稅法規(guī)定的免稅合并條件，交易各方選擇進(jìn)行免稅處理，雙方適用的企業(yè)所得稅稅率均為25％。購買日B公司不包括遞延所得稅的可辨認(rèn)資產(chǎn)、負(fù)債的公允價值和賬面價值分別為12600萬元和9225萬元。A公司下列會計處理中正確的有(　　)。

  • A

    購買日考慮遞延所得稅后商譽(yù)的賬面價值為3243．75萬元

  • B

    購買日商譽(yù)的計稅基礎(chǔ)為0

  • C

    購買日應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅費用為843．75萬元

  • D

    購買日應(yīng)確認(rèn)與商譽(yù)相關(guān)的遞延所得稅負(fù)債

2015年7月5日，甲公司自行研究開發(fā)的B專利技術(shù)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)，并作為管理用無形資產(chǎn)入賬。B專利技術(shù)的成本為4000萬元，預(yù)計使用10年，預(yù)計凈殘值為零，采用直線法攤銷。根據(jù)稅法規(guī)定，B專利技術(shù)的計稅基礎(chǔ)為其成本的150％。假定甲公司B專利技術(shù)的攤銷方法、攤銷年限和凈殘值符合稅法規(guī)定。甲公司2015年度實現(xiàn)的利潤總額為10000萬元，適用的所得稅稅率為25％。假定不考慮其他因素。甲公司下列會計處理中正確的有(　　)。

  • A

    2015年12月31日無形資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)為5700萬元

  • B

    該無形資產(chǎn)產(chǎn)生的可抵扣暫時性差異不確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)

  • C

    2015年應(yīng)交所得稅為2475萬元

  • D

    2015年所得稅費用為2000萬元

下列各項關(guān)于資產(chǎn)計稅基礎(chǔ)的表述中，正確的有（　　）

  • A

    資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)是指資產(chǎn)在當(dāng)期可以稅前扣除的金額

  • B

    自行研發(fā)的無形資產(chǎn)，其初始確認(rèn)時的計稅基礎(chǔ)為其成本的150%

  • C

    固定資產(chǎn)在某一資產(chǎn)負(fù)債表日的計稅基礎(chǔ)是指其成本扣除按照稅法規(guī)定計算確定的累計折舊后的金額

  • D

    固定資產(chǎn)在某一資產(chǎn)負(fù)債表日的計稅基礎(chǔ)是指其成本扣除累計折舊和減值準(zhǔn)備后的金額

下列情況中，會產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時性差異的有（　?。?。

  • A

    資產(chǎn)的賬面價值大于其計稅基礎(chǔ)

  • B

    資產(chǎn)的賬面價值小于其計稅基礎(chǔ)

  • C

    負(fù)債的賬面價值大于其計稅基礎(chǔ)

  • D

    負(fù)債的賬面價值小于其計稅基礎(chǔ)

下列項目中，可以產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時性差異的有(　　)。

  • A

    自行研發(fā)無形資產(chǎn)發(fā)生的資本化支出

  • B

    交易性金融負(fù)債賬面價值小于其計稅基礎(chǔ)

  • C

    以公允價值模式進(jìn)行后續(xù)計量的投資性房地產(chǎn)公允價值大于賬面價值

  • D

    可供出售金融資產(chǎn)公允價值小于取得時成本

   在采用債務(wù)法進(jìn)行所得稅會計處理時，下列各項中，會導(dǎo)致本期所得稅費用減少的項目有(　　)。    

  • A

    本期轉(zhuǎn)回的前期確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)  

  • B

    本期轉(zhuǎn)回的前期確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債  

  • C

    本期發(fā)生的時間性差異所產(chǎn)生的遞延所得稅資產(chǎn)  

  • D

    本期發(fā)生的時間性差異所產(chǎn)生的遞延所得稅負(fù)債

A公司為2015年新成立的公司，2015年發(fā)生經(jīng)營虧損3000萬元，按照稅法規(guī)定，該虧損可用于抵減以后5個年度的應(yīng)納稅所得額，預(yù)計未來5年內(nèi)能產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額彌補(bǔ)該虧損。2016年實現(xiàn)稅前利潤800萬元，未發(fā)生其他納稅調(diào)整事項，預(yù)計未來4年內(nèi)能產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額彌補(bǔ)剩余虧損。2016年適用的所得稅稅率為33%，根據(jù)2016年頒布的新所得稅法規(guī)定，自2017年1月1日起該公司適用所得稅稅率變更為25%。2017年實現(xiàn)稅前利潤1200萬元，2017年未發(fā)生其他納稅調(diào)整事項，預(yù)計未來3年內(nèi)能產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額彌補(bǔ)剩余虧損。則下列說法正確的有（　?。?。

  • A

    2015年年末應(yīng)確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)990萬元

  • B

    2016年年末利潤表的所得稅費用為0萬元

  • C

    2016年轉(zhuǎn)回遞延所得稅資產(chǎn)264萬元

  • D

    2016年年末的遞延所得稅資產(chǎn)余額為550萬元