下列關(guān)于納稅人的表述。符合《企業(yè)所得稅法》規(guī)定的有( )。
依照外國法律成立,但實際管理機(jī)構(gòu)在中國境內(nèi)的企業(yè),是居民納稅人
非居民納稅人包括在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所,但有來源于中國境內(nèi)所得的外國企業(yè)
居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立不具有法人資格的營業(yè)機(jī)構(gòu)的,應(yīng)當(dāng)匯總計算并繳納企業(yè)所得稅
股息、紅利等權(quán)益性投資所得,按照分配所得的企業(yè)所在地確定
下列關(guān)于企業(yè)所得稅納稅地點的表述中。說法正確的有( )。
居民企業(yè)一般在實際經(jīng)營管理地納稅
居民企業(yè)一般在登記注冊地納稅
非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的,以機(jī)構(gòu)、場所所在地為納稅地點
在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的?;蛘唠m設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所沒有實際聯(lián)系的非居民企業(yè),以扣繳義務(wù)人所在地為納稅地點
根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定,下列各項中,應(yīng)作為計算廣告費、業(yè)務(wù)宣傳費稅前扣除限額的基數(shù)的有( )。
提供勞務(wù)取得的收入
轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)取得的收入
接受捐贈收入
出租房屋取得的收入
根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定,下列關(guān)于資產(chǎn)的表述中,不正確的是( )。
自創(chuàng)商譽不得計算攤銷費用在稅前扣除
未投入使用的廠房可以計提折舊扣除
所有企業(yè) 2014年1月1日后新購進(jìn)的專門用于研發(fā)的儀器、設(shè)備,單位價值超過100萬元的,允許一次性計入當(dāng)期成本費用在計算應(yīng)納稅所得額時扣除
所有企業(yè)持有的單位價值不超過5000元的固定資產(chǎn),允許一次性計入當(dāng)期成本費用在計算應(yīng)納稅所得額時扣除
某生產(chǎn)企業(yè)在2009年發(fā)生財務(wù)費用300萬元,其中包括用于在建工程支付的銀行貸款利息180萬元和企業(yè)擴(kuò)大再生產(chǎn)向其他企業(yè)支付借款1500萬元的本年利息120萬元(同期銀行貸款年利率為6%)。企業(yè)當(dāng)年準(zhǔn)予扣除的財務(wù)費用是( )萬元。
300
180
120
90
根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的有關(guān)規(guī)定,不得提取折舊扣除的固定資產(chǎn)有( )。
以經(jīng)營租賃方式出租的固定資產(chǎn)
房屋、建筑物
季節(jié)性停用和大修理停用的機(jī)器設(shè)備
以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)
某企業(yè)2014年按照國家統(tǒng)一會計政策計算出利潤總額300萬元,當(dāng)年直接向某學(xué)校捐贈10萬元,通過公益性社會團(tuán)體向貧困地區(qū)捐贈30萬元,則該企業(yè)2014年在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時可以在稅前扣除的捐贈金額為( )萬元。
10
30
36
40
以下適用25%企業(yè)所得稅稅率的有( ).
居民企業(yè)
在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)的非居民企業(yè)
非居民企業(yè)
取得中國境內(nèi)取得所得的非居民企業(yè)
根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定,下列收入的確認(rèn)不正確的是(?。?/span>
特許權(quán)使用費收入,按照合同約定的特許權(quán)使用人應(yīng)付特許權(quán)使用費的日期確認(rèn)收入的實現(xiàn)
股息、紅利等權(quán)益性投資收益,按照被投資方作出利潤分配決定的日期確認(rèn)收入的實現(xiàn)
租金收入,按照合同約定的承租人應(yīng)付租金的日期確認(rèn)收入的實現(xiàn)
接受捐贈收入,按照接受捐贈資產(chǎn)的入賬日期確認(rèn)收入的實現(xiàn)
根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定,下列對企業(yè)所得稅稅率說法不正確的是( )。
符合條件的小型微利企業(yè),適用20%的企業(yè)所得稅稅率
企業(yè)所得稅法實行比例稅率
國家重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)。適用15%的企業(yè)所得稅率
合格境外機(jī)構(gòu)投資者取得來源于中國境內(nèi)的股息,適用20%的優(yōu)惠稅率