某手表生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人(非增值稅轉(zhuǎn)型試點(diǎn)單位),生產(chǎn)各類(lèi)高中低檔手表,成本中的外購(gòu)比例為60%,2015年2月底留抵稅額2300元,3月發(fā)生以下業(yè)務(wù):
(1)郵寄進(jìn)口有商業(yè)價(jià)值的貨樣手表2只,支付價(jià)款和郵寄費(fèi)共計(jì)4000歐元;進(jìn)口生產(chǎn)設(shè)備一臺(tái),合同貨值1000000元,1境外抵達(dá)口岸的運(yùn)輸費(fèi)用20000元,保險(xiǎn)費(fèi)無(wú)法查明;將進(jìn)口設(shè)備替換掉已使用8年的舊設(shè)備,將替換下的舊設(shè)備轉(zhuǎn)讓?zhuān)f設(shè)備原價(jià)600000萬(wàn)元,轉(zhuǎn)讓價(jià)200000元;
(2)外購(gòu)零件一批,取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明價(jià)款2000000元、增值稅340000元,支付運(yùn)輸費(fèi),取得一般納稅人開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明價(jià)款6363. 64元,當(dāng)月因管理不善意外丟失10%,因雷電造成庫(kù)房受損導(dǎo)致?lián)p失了20%:
(3)以市場(chǎng)價(jià)外購(gòu)野營(yíng)帳篷10頂,取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明價(jià)款3000元,增值稅510元,用于企業(yè)內(nèi)部職工的福利;
(4)將每只成本9000元的高檔手表10只移送非獨(dú)立核算門(mén)市部銷(xiāo)售,當(dāng)月售出7只,每只價(jià)稅合并收取12800元:銷(xiāo)售中檔石英表500只給甲商場(chǎng),取得不含稅銷(xiāo)售收入200000元;銷(xiāo)售低檔石英表20000只給乙批發(fā)站,含稅金額1638000元,由于與乙批發(fā)站的長(zhǎng)期合作關(guān)系,另無(wú)償贈(zèng)送批發(fā)站同類(lèi)手表2000只用于對(duì)外宣傳;
(5)為表彰先進(jìn)員工,給本企業(yè)“十佳”員工10人每人發(fā)放禮品套盒一個(gè),內(nèi)有本企業(yè)生產(chǎn)的高檔手表和中檔手表各一只:
(6)受托為某服裝廠廠慶加工紀(jì)念表1000只,消耗的原輔材料均由手表生產(chǎn)企業(yè)提供,向服裝廠收取支票150000元,為材料及加工費(fèi)、利潤(rùn)合計(jì),開(kāi)具普通發(fā)票:
(7)將新研制的一種卡通玩具表10000只用于市場(chǎng)推廣宣傳贈(zèng)送給客戶(hù),成本價(jià)1 000000元,成本利潤(rùn)率為10%,該新型手表無(wú)同類(lèi)產(chǎn)品市場(chǎng)銷(xiāo)售價(jià)格;
(8)當(dāng)月因管理不善毀損低檔石英表一批,賬面成本25000元。
其他資料:以上相關(guān)發(fā)票均已通過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證;1歐元折合7元人民幣,手表關(guān)稅稅率假定為30%;設(shè)備關(guān)稅稅率為10%;高檔手表消費(fèi)稅稅率為20%。
要求:根據(jù)上述資料,按照下列序號(hào)計(jì)算回答問(wèn)題,每問(wèn)需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。
(1)該企業(yè)當(dāng)月進(jìn)口應(yīng)納的關(guān)稅;
(2)該企業(yè)當(dāng)月進(jìn)口應(yīng)納的消費(fèi)稅;
(3)該企業(yè)當(dāng)月進(jìn)口應(yīng)納的增值稅;
(4)該企業(yè)當(dāng)月可從銷(xiāo)項(xiàng)稅中抵扣的全部進(jìn)項(xiàng)稅;
(5)該企業(yè)轉(zhuǎn)讓使用過(guò)的設(shè)備應(yīng)納的增值稅;
(6)該企業(yè)當(dāng)月銷(xiāo)售產(chǎn)品的增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅;
(7)該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納的增值稅;
(8)該企業(yè)當(dāng)月代收代繳的消費(fèi)稅:
(9)該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納的消費(fèi)稅。